【简答题】2×17年12月20日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司,租赁期为3年,租赁期开始日为2×17年12月31日,年租金为240万元,于每年年初收取.相关资料如下:(1)2×17年12月31日,甲公司将该写字楼停止自用,准备出租给乙公司,拟采用成本模式进行后续计量,预计尚可使用46年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧,不存在减值迹象.该写字楼于2×13年12月31日达到预定可使用状态时的账面原价为1970万元,预计使用年限为50年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧.(2)2×18年1月1日,预收当年租金240万元,款项已收存银行.甲公司按月将租金收入确认为其他业务收入,并结转相关成本.(3)2×19年12月31日,甲公司考虑到所在城市存在活跃的房地产市场,并且能够合理估计该写字楼的公允价值,为提供更相关的会计信息,将投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式,当日,该写字楼的公允价值为2000万元.(4)2×20年12月31日,该写字楼的公允价值为2150万元.(5)2×21年1月1日,甲公司收回到期的写字楼,为解决资金周转困难,将该写字楼出售给丙企业,价款为2100万元,款项已收存银行.甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑其他因素.要求:(1)编制甲公司2×17年12月31日将该写字楼转换为投资性房地产的会计分录.(2)编制甲公司2×18年1月1日收取租金、1月31日确认租金收入和结转相关成本的会计分录.(3)编制甲公司2×19年12月31日将该投资性房地产的后续计量由成本模式转换为公允价值模式的相关会计分录.(4)编制甲公司2×20年12月31日确认公允价值变动损益的相关会计分录.(5)编制甲公司2×21年1月1日处置该投资性房地产时的相关会计分录.

甲公司为上市公司,其2017年度财务报告于2018年3月1日对外报出.该公司在2017年12月有一项未决诉讼,经咨询律师,估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1000万元之间(其中诉讼费为7万元).为此,甲公司预计了880万元的负债.2018年1月30日法院判决甲公司败诉,并需赔偿1200万元,同时承担诉讼费用10万元.上述事项对甲公司2017年度利润总额的影响金额为()万元.

2017年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元.2018年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司600万元,甲公司和乙公司均不再上诉.甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2017年度财务报告批准报出日2018年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.不考虑其他因素,该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目中“期末余额”调整增加的金额为()万元.

下列有关资产负债表日后事项的表述中不正确的是().

华东公司2×15年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生了以下交易事项:(1)因被担保人财务状况恶化,无法支付预期银行借款,2×15年1月2日,贷款银行要求华东公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元,因华东公司于2×15年末未取得被担保人相关财务状况等信息,未确认与该担保事项相关的预计负债;(2)2×15年12月发出且已确认收入的一批产品发生销售退回,商品已收到并入库;(3)董事会通过利润分配预案拟对2×15年度利润进行分配.假定不考虑其他因素,下列华东公司对资产负债表日后事项的会计处理中不正确的是().

华东公司因严重违约于2014年10月被华西公司起诉,华西公司提出索赔要求,法院2015年1月10日作出了判决,华东公司需在判决后30日内向华西公司赔偿400万元,华东公司服从判决,并支付了赔款.在2014年12月31日华东公司已经估计很可能赔偿300万元并作出相应会计处理.华东公司2014年财务报告批准报出日为2015年4月30日,华东公司所得税的汇算清缴日为2015年5月1日,适用的所得税税率为25%.税法规定对该项赔偿款应当在实际发生时计入应纳税所得额.不考虑其他因素,华东公司2014年资产负债表中对上述业务的会计处理正确的是().

华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年度财务报告于2020年4月10日批准对外报出,适用的所得税税率为25%.2020年4月1日,华东公司2019年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货.该批商品的售价为1000万元,增值税税额为130万元,成本为800万元,华西公司货款尚未支付.经核实华东公司已同意退货,所退商品已入库.假定2019年的所得税汇算清缴于2020年3月20日完成.不考虑其他因素,2019年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元.

华东公司2016年3月在上年度财务报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大前期差错.该固定资产系2014年6月接受华西公司捐赠取得.根据华东公司的折旧政策,该固定资产2014年应计提折旧100万元,2015年应计提折旧200万元.假定华东公司按净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑所得税等其他因素,华东公司2015年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为()万元.

华东公司为上市公司,其2014年度财务报告于2015年4月20日对外报出.该公司在2014年12月31日有一项未决诉讼,经咨询律师,估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在760万元至1000万元之间(其中诉讼费为10万元),且在该范围内各种结果发生的可能性相同.为此,华东公司确认了880万元的预计负债.2015年3月30日法院判决华东公司败诉,并需赔偿1200万元,同时承担诉讼费用12万元.华东公司服从判决并于判决当日支付了上述款项.不考虑其他因素,下列有关华东公司该项资产负债表日后调整事项的会计处理中,表述正确的是().

华东公司2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日,所得税汇算清缴完成日为2016年4月15日.2016年3月4日,华东公司发现2015年一项财务报表舞弊并涉及损益及货币资金收付.华东公司应调整的会计报表项目是().

华东公司适用的所得税税率为25%,2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日,2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成.华东公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项:(1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元;(2)2016年2月15日因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损150万元;(3)2016年3月15日,公司董事会提出2015年度利润分配方案为每10股派2元现金股利;(4)2016年4月15日,公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉,支付赔偿金500万元,公司在2015年末已确认预计负债520万元.税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除;(5)2016年4月20日,因产品质量原因,客户将2015年12月10日购入的一批大额商品全部退回,全部价款为500万元,成本为400万元.下列有关华东公司对资产负债表日后事项的会计处理中,正确的是().