XYZ股份有限公司系上市公司(以下简称XYZ公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备.销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格均为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转.XYZ公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积.XYZ公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月28日完成.XYZ公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,实际对外公布日为2020年4月30日.XYZ公司财务负责人在日后期间对2019年度财务会计报告进行复核时,对以下交易或事项的会计处理有疑问:(1)9月20日,XYZ公司收到法院通知,被告知甲公司状告其侵权,要求赔偿300万元.XYZ公司在应诉中发现丙公司应当承担连带责任,遂要求其进行补偿.企业在年末编制会计报表时,根据案件的进展情况以及法律专家的意见,认为对原告进行赔偿的可能性在65%以上,最有可能发生的赔偿金额为300万元,同时很可能从丙公司得到350万元的补偿,为此,X公司在2019年年末所做的会计处理为:借:营业外支出300贷:预计负债300借:其他应收款300贷:营业外支出300按照税法规定,甲公司上述诉讼损失实际发生时允许税前扣除,所对应的补偿在实际收到时应计入应纳税所得额.甲公司在2013年末没有对该事项确认递延所得税,也没有对其进行纳税调整.(2)10月15日,XYZ公司与乙公司签订合同,约定向乙公司销售一批B产品.合同约定:该批B产品的销售价格为400万元,包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取;第一笔货款于合同签订当日收取,第二笔货款于交货时收取.10月15日,XYZ公司收到第一笔货款226万元,并存入银行;XYZ公司尚未开出增值税专用发票.该批B产品的成本估计为280万元.至12月31日,XYZ公司已经开始生产B产品但尚未完工,也未收到第二笔货款.XYZ公司的会计处理如下:借:银行存款226贷:主营业务收入200应交税费——应交增值税(销项税额)26借:主营业务成本140贷:库存商品140假定按照税法规定,该业务不计入应纳税所得额.(3)8月12日,XYZ公司为研制新产品,在新产品研究阶段发生材料费、人员工资等500万元,会计部门将其作为无形资产核算,并于当年摊销100万元,计入管理费用.假定该研发支出符合税法规定的加计扣除条件.对于涉及的所得税影响,XYZ公司作了以下会计处理:借:所得税费用100贷:递延所得税负债100(4)12月1日,XYZ公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售—批D商品.合同规定,D商品的销售价格为500万元(包括安装费用);XYZ公司负责D商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分.12月5日,XYZ公司发出D商品,开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元,增值税额为80万元,款项已收到并存入银行.该批D商品的实际成本为350万元.至12月31日,XYZ公司的安装工作尚未结束.假定按照税法规定,该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税.XYZ公司的会计处理如下:借:银行存款580贷:主营业务收入500应交税费——应交增值税(销项税额)80借:主营业务成本350贷:库存商品350(5)9月6日因金融危机影响,XYZ公司对现有生产线进行整合,决定从2020年1月1日起,将以职工自愿方式,辞退其原来某生产车间的职工,并向每人支付10万元的补偿.辞退计划已与职工沟通,达成一致意见,并与当年12月10日经董事会正式批准.该辞退计划将于下一个年度内实施完毕.经预计,10人接受该辞退计划的概率为10%,12人接受的概率为30%,15人接受的概率为60%.XYZ公司按照或有事项有关计算最佳估计数的方法,预计补偿总额为150万元,假定税法规定允许税前扣除.2013年对该事项的处理是:借:制造费用150贷:预计负债150期末,该制造费用已经分摊结转入完工产品成本.(6)12月1日,XYZ公司与戊公司签订销售合同,向戊公司销售一批E商品.合同规定:E商品的销售价格为700万元,XYZ公司于2020年4月30日以740万元的价格购回该批E商品.12月1日,XYZ公司根据销售合同发出E商品,开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元,增值税额为91万元;款项已收到并存入银行;该批E商品的实际成本为600万元.税法规定,税法与会计确认收入和成本的条件相同,假定会计上没有将该事项计入应纳税所得额.XYZ公司的会计处理如下:借:银行存款791贷:主营业务收入700应交税费——应交增值税(销项税额)91借:主营业务成本600贷:库存商品600要求:(1)逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确(分别注明其序号即可).(2)对于不正确的会计处理,编制相应的调整会计分录.(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)
答案解析
相关知识点：
会计处理正误判断与分录编制
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下列表述中,不能在资产负债表中“存货”项目列示的是().
甲企业发出实际成本为140万元的原材料,委托乙企业加工成半成品,收回后用于生产非应税消费品,甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,甲公司根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.64万元,另支付消费税16万元,假定不考虑其他相关税费,甲企业收回该批半成品的入账价值为()万元.
甲公司系增值税一般纳税人,2018年3月2日购买W商品1000千克,运输途中合理损耗50千克,实际入库950千克.甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元,增值税税额为15200元.不考虑其他因素,甲公司入库W商品的单位成本为()元/千克.
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料,该批委托加工原材料收回后用于连续生产应税消费品.发出材料的成本为180万元,支付的不含增值税的加工费为90万元,支付的增值税为14.4万元,支付消费税20万元,该批原材料已加工完成并验收入库的成本为()万元.
下列会计处理中,不正确的是().
某投资者以一批甲材料为对价取得A公司200万股普通股,每股面值1元,双方协议约定该批甲材料的价值为600万元(假定该价值是公允的).A公司收到甲材料和增值税专用发票(进项税额为78万元).该批材料在A公司的入账价值是()万元.
甲公司为增值税一般纳税人,本期购入材料2000公斤,取得增值税专用发票注明单价100元,增值税26000元.支付运输费,取得运输业增值税专用发票,运输费5000元,增值税450元.材料验收入库计1950公斤(50公斤为运输途中合理损耗).则该材料的入账价值为()元.
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%.甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料,该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品.发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为16万元,代收代缴的消费税额为80万元.该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为()万元.
下列各项中,关于收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资在加工过程中发生的相关税费,不应计入委托加工物资成本的是().
2018年12月20日,甲公司以银行存款200万元外购一项专利技术用于W产品的生产,另支付相关税费1万元,达到预定用途前的专业人员服务费2万元,宣传W产品广告费4万元.2018年12月20日,该专利技术的入账价值为()万元.
