1.甲企业发出实际成本为140万元的原材料,委托乙企业加工成半成品,收回后用于生产非应税消费品,甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,甲公司根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.64万元,另支付消费税16万元,假定不考虑其他相关税费,甲企业收回该批半成品的入账价值为()万元。

7[题干]甲公司于2016年1月1日采用出包方式动工兴建一幢厂房,工期预计为2年,相关资料如下:资料一:甲公司为建造厂房,经批准于2016年1月1日专门发行面值总额为20000万元的3年期的分期付息、一次还本、不可提前赎回的公司债券。该债券的票面年利率为7%(与实际年利率一致),发行所得20000万元已收存银行。甲公司将尚未投入厂房建设的闲置资金用于固定收益投资,该投资的月收益率为0.3%。资料二:甲公司在建造厂房过程中还占用了两笔一般借款:(1)2016年1月1日向银行借入长期借款5000万元,期限为3年,年利率为6%;(2)2017年1月1日向银行借入长期借款3000万元,期限为5年,年利率为8%。资料三:甲公司分别于2016年1月1日、2016年7月1日、2017年1月1日和2017年7月1日支付工程进度款15000万元、5000万元、4000万元和2000万元。资料四:甲公司的该厂房于2017年12月31日达到预定可使用状态。甲公司所有借款均于每年年末计息并于次年1月1日支付。本题计息时,假定全年按360天计算,每月按30天计算,不考虑其他因素。[问题2][简答题]计算甲公司2016年建造厂房时应予资本化的借款利息金额并编制相关会计分录。

16[判断题]工业生产企业购入的土地使用权,应先按实际支付的价款计入无形资产,待土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,再将其账面价值转入相关在建工程成本。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.2015年12月31日,甲公司某在建工程项目的账面价值为2500万元,预计至达到预定可使用状态尚需投入200万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场发生了变化,甲公司于年末对该在建项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续在建所需投入因素预计未来现金流量现值为1800万元,未扣除继续在建所需投入因素预计的未来现金流量现值为1950万元。2015年12月31日,该项目的市场出售价格减去相关费用后的净额为1500万元。甲公司于2015年末对在建项目应确认的减值损失金额为()万元。

A. 550

B. 700

C. 1000

D. 300

30[题干]2010年12月16日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司,租赁期为3年,租赁期开始日为2011年1月1日,年租金为240万元,于每年年初收取,相关资料如下:(1)2010年12月31日,甲公司将该写字楼停止自用,准备出租给乙公司,拟采用成本模式进行后续计量,预计尚可使用46年,预计净现值为20万元,采用年限平均法计提折旧,不存在减值迹象。该写字楼于2006年12月31日达到预定可使用状态时的账面原价为1970万元,预计使用年限为50年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。(2)2011年1月1日,预收当年租金240万元,款项已收存银行。甲公司按月将租金收入确认为其他业务收入,并结转相关成本。(3)2012年12月31日,甲公司考虑到所在城市存在活跃的房地产市场,并且能够合理估计该写字楼的公允价值,未提供更相关的会计信息,将投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式,当日,该写字楼的公允价值为2000万元。(4)2013年12月31日,该写字楼的公允价值为2150万元。(5)2014年1月1日,租赁合同到期,甲公司未解决资金周转困难,将该写字楼出售给丙企业,价款为2100万元,款项已收存银行。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑其他因素。[问题5][简答题]编制甲公司2014年1月1日处置该投资性房地产时的相关会计分录。(采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产应写出必要的明细科目。答案中的金额单位应用万元表示)

17[判断题]企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.下列关于收入与利得的表述中,正确的有()。

A. 　利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入

B. 　利得最终导致所有者权益的增加

C. 　企业所发生的利得在会计上均计入营业外收入

D. 　损失是指由企业日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出

2.下列各项中,关于投资性房地产的特征表述不正确的是()。

A. 　投资性房地产实质上属于一种让渡资产使用权行为

B. 　投资性房地产与企业自用资产必须加以区分

C. 　企业取得投资性房地产租金收入应作为营业外收入

D. 　投资性房地产属于企业的经营活动

1.下列各项中,属于固定资产减值迹象的有()。

A. 　固定资产将被闲置

B. 　计划提前处置固定资产

C. 　有证据表明固定资产已经陈旧过时

D. 　企业经营所处的经济环境在当期发生重大变化且对企业产生不利影响

1.甲公司2015年财务报表于2016年4月30日批准报出,2015年的所得税汇算清缴于2016年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司2016年发生下列经济业务。2016年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2015年度已交所得税款的通知,5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2015年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税额的会计处理为()。

A. 　追溯调整了已对外报出的2015年度财务报表相关项目的金额

B. 　确认2016年递延收益720万元

C. 　确认2016年应交所得税720万元

D. 　确认2016年营业外收入720万元

29[判断题]待执行合同变成亏损合同时,企业拥有合同标的资产的,应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失,如预计亏损额超过该减值损失,应将超过部分确认为预计负债。()正确错误

A. 正确

B. 错误