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35[题干]甲公司系增值税一般纳税人.适用的增值税税率为13%,相关资料如下:资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为64.35万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用.资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧.资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值则试,其可收回金额为250万元.甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递減法计提折旧.资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另以银行存款支付消理费用1万元(不考虑增值税)假定不考虑其他因素.要求:[问题1][简答题]计算甲公司2012年12月31日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本,并编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录.
31[题干]甲公司2016年12月1日购入一台行政管理用设备,入账价值21万元,预计使用8年,预计净残值1万元,直线法计提折旧.2018年12月31日该设备存在减值迹象,经测试预计可收回金额为12万元.减值后预计尚可使用年限为5年,预计净残值仍为1万元,采用双倍余额递减法计提折旧.要求:[问题3][简答题](3)计算2019年该固定资产应计提的折旧额.
31[题干]甲公司2016年12月1日购入一台行政管理用设备,入账价值21万元,预计使用8年,预计净残值1万元,直线法计提折旧.2018年12月31日该设备存在减值迹象,经测试预计可收回金额为12万元.减值后预计尚可使用年限为5年,预计净残值仍为1万元,采用双倍余额递减法计提折旧.要求:[问题1][简答题](1)计算上述业务对2017年损益的影响及2017年末固定资产的账面价值;
27[题干]A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%.有关资料如下:(1)2019年8月6日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3800万元,增值税进项税额为494万元,支付的运输费为242.29万元(不考虑运输费抵扣增值税的因素),款项已通过银行支付,购入当天投入安装.安装设备时,领用原材料一批,价值363万元;另发生安装费用900万元,已通过银行存款支付;发生安装工人的薪酬为494.71万元;假定不考虑其它相关税费.(2)2019年9月8日该固定资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为200万元,采用年限平均法计算年折旧额.(3)2020年末,A公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,现时的销售净价为4200万元,未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4500万元.计提固定资产减值准备后,固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,但预计净残值变更为300万元.(4)2021年4月30日,A公司决定采用出包方式对该设备进行改良,以提高其生产能力.改良工程于当日开始,A公司于当日向承包方预付工程款1500万元,以银行结算.(5)2021年6月30日,根据工程进度结算工程款1693万元,差额通过银行结算.(6)2021年7月进行负荷联合试车发生的费用,领用原材料200万元,不考虑其他费用支出,试车形成的产品已收存入库,尚未对外出售,预计售价为233万元.(7)2021年7月31日该项设备达到预定可使用状态后.A公司决定改按年数总和法计提折旧,同时对预计使用寿命进行复核,预计尚可使用年限为5年,预计净残值仍为300万元.要求:[问题4][简答题]计算2021年改良前发生的折旧额.
27[题干]A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%.有关资料如下:(1)2019年8月6日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3800万元,增值税进项税额为494万元,支付的运输费为242.29万元(不考虑运输费抵扣增值税的因素),款项已通过银行支付,购入当天投入安装.安装设备时,领用原材料一批,价值363万元;另发生安装费用900万元,已通过银行存款支付;发生安装工人的薪酬为494.71万元;假定不考虑其它相关税费.(2)2019年9月8日该固定资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为200万元,采用年限平均法计算年折旧额.(3)2020年末,A公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,现时的销售净价为4200万元,未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4500万元.计提固定资产减值准备后,固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,但预计净残值变更为300万元.(4)2021年4月30日,A公司决定采用出包方式对该设备进行改良,以提高其生产能力.改良工程于当日开始,A公司于当日向承包方预付工程款1500万元,以银行结算.(5)2021年6月30日,根据工程进度结算工程款1693万元,差额通过银行结算.(6)2021年7月进行负荷联合试车发生的费用,领用原材料200万元,不考虑其他费用支出,试车形成的产品已收存入库,尚未对外出售,预计售价为233万元.(7)2021年7月31日该项设备达到预定可使用状态后.A公司决定改按年数总和法计提折旧,同时对预计使用寿命进行复核,预计尚可使用年限为5年,预计净残值仍为300万元.要求:[问题3][简答题]计算2020年应计提的固定资产减值准备并编制会计分录.
27[题干]A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%.有关资料如下:(1)2019年8月6日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3800万元,增值税进项税额为494万元,支付的运输费为242.29万元(不考虑运输费抵扣增值税的因素),款项已通过银行支付,购入当天投入安装.安装设备时,领用原材料一批,价值363万元;另发生安装费用900万元,已通过银行存款支付;发生安装工人的薪酬为494.71万元;假定不考虑其它相关税费.(2)2019年9月8日该固定资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为200万元,采用年限平均法计算年折旧额.(3)2020年末,A公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,现时的销售净价为4200万元,未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4500万元.计提固定资产减值准备后,固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,但预计净残值变更为300万元.(4)2021年4月30日,A公司决定采用出包方式对该设备进行改良,以提高其生产能力.改良工程于当日开始,A公司于当日向承包方预付工程款1500万元,以银行结算.(5)2021年6月30日,根据工程进度结算工程款1693万元,差额通过银行结算.(6)2021年7月进行负荷联合试车发生的费用,领用原材料200万元,不考虑其他费用支出,试车形成的产品已收存入库,尚未对外出售,预计售价为233万元.(7)2021年7月31日该项设备达到预定可使用状态后.A公司决定改按年数总和法计提折旧,同时对预计使用寿命进行复核,预计尚可使用年限为5年,预计净残值仍为300万元.要求:[问题1][简答题]编制固定资产安装及安装完毕的有关会计分录.
4[题干]甲公司系增值税一般纳税人,2016年至2019年发生与固定资产相关的业务资料如下:资料一:2016年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的生产设备,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税850万元.资料二:2016年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧.资料三:2018年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量现值为1500万元,公允价值减处置费用后的净额为1800万元.甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年,预计净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧.资料四:2019年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元(不考虑增值税).要求:[问题3][简答题](3)计算甲公司2018年12月31日对该设备应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录.
4[题干]甲公司系增值税一般纳税人,2016年至2019年发生与固定资产相关的业务资料如下:资料一:2016年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的生产设备,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税850万元.资料二:2016年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧.资料三:2018年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量现值为1500万元,公允价值减处置费用后的净额为1800万元.甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年,预计净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧.资料四:2019年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元(不考虑增值税).要求:[问题2][简答题](2)分别计算甲公司2017年度和2018年度对该设备应计提的折旧金额.
4[题干]甲公司系增值税一般纳税人,2016年至2019年发生与固定资产相关的业务资料如下:资料一:2016年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的生产设备,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税850万元.资料二:2016年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧.资料三:2018年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量现值为1500万元,公允价值减处置费用后的净额为1800万元.甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年,预计净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧.资料四:2019年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元(不考虑增值税).要求:[问题1][简答题](1)编制甲公司2016年12月5日购入该设备的会计分录.
18[题干]甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税生产率为13%.有关资料如下:资料一:2019年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1000万元,增值税税额为130万元,付款期为3个月.资料二:2019年11月1日,应付乙公司款项到期,甲公司虽有付款能力,但因该设备在使用过程中出现过故障,与乙公司协商未果,未按时支付.2019年12月1日,乙公司向人民法院提起诉讼,至当年12月31日,人民法院尚未判决.甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同.资料三:2020年5月8日,人民法院判决甲公司败诉,承担诉讼费5万元,并在10日内向乙公司支付欠款1130万元和逾期利息50万元.甲公司和乙公司均服从判决,甲公司于2020年5月16日以银行存款支付上述所有款项.资料四:甲公司2019年度财务报告已于2020年4月20日报出;不考虑其他因素.[问题2][简答题]判断说明甲公司2019年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由;如果应当确认预计负债,编制相关会计分录.
