25[题干]甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,按净利润的10%提取法定盈余公积.甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月23日,2017年度企业所得税汇算清缴于2018年4月10日完成.2018年3月1日,注册会计师与甲公司就2017年年度财务报表审计务报表中发现的重大问题进行沟通,注册会计师对甲公司2017年度财务报表中与A产品减值以及非专利技术摊销相关的会计处理提出质疑,相关资料如下:资料一:2017年12月31日,甲公司库存200件当年投产并完工的A产品,成本为48万元/件(与计税基础一致),市场价格为47万元/件,其中,50件将用于履行一份不可撤销的销售合同,合同价格为51万元/件,预计A产品的销售费用均为1万元/件.2017年12月31日,甲公司对200件A产品计提了200万元存货跌价准备.税法规定当期计提的存货跌价准备不允许当期税前扣除,甲公司因此确认了递延所得税资产50万元.资料二:2017年1月1日,甲公司以银行存款1200万元购入一项行政管理部门使用的非专利技术并立即投入使用,甲公司无法合理确定其使用寿命.该非专利技术取得时的初始入账金额与计税基础一致,税法规定,该非专利技术不低于10年进行摊销扣除,为此甲公司会计核算和纳税申报均按10年采用年限平均法对该非专利技术进行摊销,2017年摊销金额为120万元.2017年12月31日,该非专利技术没有发生减值.本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素.[问题1][简答题]根据资料一,判断甲公司对A产品计提的存货跌价准备金额是否正确.如不正确,计算甲公司对A产品应计提的存货跌价准备金额并编制差错更正的会计分录(与企业所得税、留存收益相关的会计分录一并更正).

2018年1月1日,甲公司购入乙公司30%的普通股权,对乙公司有重大影响,甲公司支付买价640万元,同时支付相关税费4万元,购入的乙公司股权准备长期持有.乙公司2018年1月1日的所有者权益的账面价值为2000万元,公允价值为2200万元.甲公司长期股权投资的入账价值为()万元.

2017年1月1日,快学公司取得A公司25%的股份,作为长期股权投资核算.至2017年末,该长期股权投资账面价值为6250万元.2018年1月1日,快学公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司40%股权.为取得该股权,快学公司增发2000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为3.5元;支付承销商佣金50万元.取得该股权时,相对于最终控制方而言的A公司可辨认净资产账面价值为23000万元,快学公司所在集团最终控制方此前合并A公司时确认的商誉为200万元.进一步取得投资后,快学公司能够对A公司实施控制.假定快学公司与A公司采用的会计政策、会计期间一致.快学公司2018年1月1日进一步取得股权投资时应确认的资本公积为()万元.

企业以发行权益性证券取得的长期股权投资,不构成企业合并的情况下,应当按照发行权益性证券的()作为初始投资成本.

甲公司2015年2月10日从集团外部控股合并乙公司,占乙公司有表决权股份的80%,初始投资成本为8000万元,当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元.2017年1月1日,集团内部A公司向甲公司支付银行存款10000万元取得乙公司80%股权.当日乙公司在集团合并财务报表中可辨认净资产的账面价值为12000万元,A公司资本公积余额为1200万元,盈余公积余额为1500万元.不考虑其他因素,则下列A公司会计处理正确的是().

2016年5月1日,甲公司按每股5.5元的价格增发每股面值为1元的普通股股票,10000万股,并以此为对价取得乙公司70%的股权,能够对乙公司实施控制;甲公司另以银行存款支付审计费、评估费等共计200万元.在此之前,甲公司和乙公司不存在关联方关系.2016年5月1日,乙公司可辨认净资产公允价值为70000万元.不考虑其他因素,甲公司取得乙公司70%股权时的初始投资成本为()万元.

甲公司2014年4月1日购得乙公司10%的股份,买价为560万元,发生手续费等必要支出3万元,不具有重大影响,甲公司将其作为其他权益工具投资核算.2015年4月1日甲公司又购入乙公司30%的股份,买价为1800万元,取得该部分股权投资后对乙公司具有重大影响.当日,甲公司原持有的股权投资的账面价值为590万元,公允价值为600万元.不考虑其他因素,则2015年4月1日该长期股权投资的初始投资成本为()万元.

A公司于2×11年7月22日以固定资产作为合并对价,取得B公司80%的股权.投资日,B公司所有者权益账面价值总额为2000万元,公允价值为2200万元.A公司所付出固定资产的账面价值为3000万元,公允价值为3300万元.合并过程中另发生审计费和法律咨询费等中介费用40万元.假定合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系.不考虑其他因素,则该长期股权投资的初始投资成本是()万元.

快学公司由投资者甲公司、乙公司和丙公司组成,协议规定,相关活动的决策至少需要75%表决权通过才能实施.假定甲公司、乙公司和丙公司投资者任意两方均可达成一致意见,但三方不可能同时达成一致意见.下列项目中属于共同控制的是().

2014年2月1日,甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价,取得乙公司25%股权.发行普通股面值为每股1元,公允价值为每股10元.为增发股份,甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元.用作对价的设备账面价值为1000万元,公允价值为1200万元.当日,乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元.假定甲公司能够对乙公司施加重大影响.不考虑其他因素,甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为()万元.

2015年12月31日,甲公司以专利技术自非关联方乙公司换入70%股权,取得控制权.该专利技术原价为1200万元,已摊销200万元,其公允价值为1500万元.当日乙公司可辨认净资产账面价值为800万元,公允价值为1000万元.不考虑其他因素,该业务对甲公司个别利润表中当期利润总额的影响金额为()万元.