24[题干]甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额.甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐献现金500万元.资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元,2015年年末,保修期结束,甲公司不在预提保修费.资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元.资料四:2015年12月31日,甲公司以定向增发公允价值为10900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份,形成非同一控制下控股合并.假定该企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司选择进行免税处理.乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10000万元,其中股本2000万元,未分配利润8000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外,其他各项可辨认资产,负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同.假定不考虑其他因素.要求:[问题1][简答题]计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税.

投资者投入的长期股权投资,如果合同或协议约定价值是公允的,应当按照()作为初始投资成本.

甲公司持有乙公司30%的有表决权股份,采用权益法核算.2013年1月1日,该项长期股权投资的账面价值为3600万元,其中成本3000万元,损益调整为200万元,其他权益变动为400万元.2013年1月1日,甲公司自乙公司其他股东购入乙公司50%的股权,支付价款2000万元.当日取得控制权并由权益法转为成本法核算.当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元.假设该交易属于多次交易分步实现非同一控制下的企业合并,并且两次交易不构成一揽子交易,则2013年甲公司购买日初始投资成本为()万元.

黄河公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的B公司90%的股权.为取得该股权,黄河公司定向增发6000万股普通股.每股面值为1元,每股公允价值为10元,支付承销商佣金、手续费等50万元.另支付评估审计费用20万元.取得该股权时,B公司所有者权益账面价值为10000万元,公允价值为15000万元,假定黄河公司和B公司采用的会计政策相同,黄河公司取得该项股权时应确认的资本公积为()万元.

2018年1月1日,甲公司购入乙公司30%的普通股权,对乙公司有重大影响,甲公司支付买价640万元,同时支付相关税费4万元,购入的乙公司股权准备长期持有.乙公司2018年1月1日的所有者权益的账面价值为2000万元,公允价值为2200万元.甲公司长期股权投资的入账价值为()万元.

2017年1月1日,快学公司取得A公司25%的股份,作为长期股权投资核算.至2017年末,该长期股权投资账面价值为6250万元.2018年1月1日,快学公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司40%股权.为取得该股权,快学公司增发2000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为3.5元;支付承销商佣金50万元.取得该股权时,相对于最终控制方而言的A公司可辨认净资产账面价值为23000万元,快学公司所在集团最终控制方此前合并A公司时确认的商誉为200万元.进一步取得投资后,快学公司能够对A公司实施控制.假定快学公司与A公司采用的会计政策、会计期间一致.快学公司2018年1月1日进一步取得股权投资时应确认的资本公积为()万元.

企业以发行权益性证券取得的长期股权投资,不构成企业合并的情况下,应当按照发行权益性证券的()作为初始投资成本.

甲公司2015年2月10日从集团外部控股合并乙公司,占乙公司有表决权股份的80%,初始投资成本为8000万元,当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元.2017年1月1日,集团内部A公司向甲公司支付银行存款10000万元取得乙公司80%股权.当日乙公司在集团合并财务报表中可辨认净资产的账面价值为12000万元,A公司资本公积余额为1200万元,盈余公积余额为1500万元.不考虑其他因素,则下列A公司会计处理正确的是().

2016年5月1日,甲公司按每股5.5元的价格增发每股面值为1元的普通股股票,10000万股,并以此为对价取得乙公司70%的股权,能够对乙公司实施控制;甲公司另以银行存款支付审计费、评估费等共计200万元.在此之前,甲公司和乙公司不存在关联方关系.2016年5月1日,乙公司可辨认净资产公允价值为70000万元.不考虑其他因素,甲公司取得乙公司70%股权时的初始投资成本为()万元.

甲公司2014年4月1日购得乙公司10%的股份,买价为560万元,发生手续费等必要支出3万元,不具有重大影响,甲公司将其作为其他权益工具投资核算.2015年4月1日甲公司又购入乙公司30%的股份,买价为1800万元,取得该部分股权投资后对乙公司具有重大影响.当日,甲公司原持有的股权投资的账面价值为590万元,公允价值为600万元.不考虑其他因素,则2015年4月1日该长期股权投资的初始投资成本为()万元.

A公司于2×11年7月22日以固定资产作为合并对价,取得B公司80%的股权.投资日,B公司所有者权益账面价值总额为2000万元,公允价值为2200万元.A公司所付出固定资产的账面价值为3000万元,公允价值为3300万元.合并过程中另发生审计费和法律咨询费等中介费用40万元.假定合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系.不考虑其他因素,则该长期股权投资的初始投资成本是()万元.