18[题干]甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;2010年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元.2010年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值不同产生.本年度实现利润总额500万元,2010年有关所得税资料如下:(1)2009年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款为1056.04万元,债券面值1000万元,每年付息一次,到期还本,票面利率6%,实际利率4%.甲公司划分为以摊余成本计量的金融资产.税法规定,国库券利息收入免征所得税.(2)因发生违法经营被罚款10万元.(3)因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣).(4)企业于2008年12月20日取得的某项环保用固定资产,原价为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零.假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧,净残值为零.2010年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元.(5)存货年初和年末的账面余额均为1000万元.本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元.税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣.(6)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元.税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣.(7)至2009年末止尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元.(8)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项.要求:[问题2][简答题]计算2010年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额;

2012年1月1日A公司支付100万元取得B公司30%股权,当日B公司净资产公允价值为300万元,账面价值为250万元,差额由一项无形资产导致,无形资产尚可使用5年,当年B公司实现净利润80万元.2013年1月1日又取得B公司40%股权,支付了185万元,此时B公司净资产公允价值为400万元,原持有30%部分的公允价值为130万元.假定投资前A、B公司不具有关联方关系,该项交易不属于一揽子交易.则新取得投资之后长期股权投资的账面价值为()万元.

投资者投入的长期股权投资,如果合同或协议约定价值是公允的,应当按照()作为初始投资成本.

甲公司持有乙公司30%的有表决权股份,采用权益法核算.2013年1月1日,该项长期股权投资的账面价值为3600万元,其中成本3000万元,损益调整为200万元,其他权益变动为400万元.2013年1月1日,甲公司自乙公司其他股东购入乙公司50%的股权,支付价款2000万元.当日取得控制权并由权益法转为成本法核算.当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元.假设该交易属于多次交易分步实现非同一控制下的企业合并,并且两次交易不构成一揽子交易,则2013年甲公司购买日初始投资成本为()万元.

黄河公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的B公司90%的股权.为取得该股权,黄河公司定向增发6000万股普通股.每股面值为1元,每股公允价值为10元,支付承销商佣金、手续费等50万元.另支付评估审计费用20万元.取得该股权时,B公司所有者权益账面价值为10000万元,公允价值为15000万元,假定黄河公司和B公司采用的会计政策相同,黄河公司取得该项股权时应确认的资本公积为()万元.

2018年1月1日,甲公司购入乙公司30%的普通股权,对乙公司有重大影响,甲公司支付买价640万元,同时支付相关税费4万元,购入的乙公司股权准备长期持有.乙公司2018年1月1日的所有者权益的账面价值为2000万元,公允价值为2200万元.甲公司长期股权投资的入账价值为()万元.

2017年1月1日,快学公司取得A公司25%的股份,作为长期股权投资核算.至2017年末,该长期股权投资账面价值为6250万元.2018年1月1日,快学公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司40%股权.为取得该股权,快学公司增发2000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为3.5元;支付承销商佣金50万元.取得该股权时,相对于最终控制方而言的A公司可辨认净资产账面价值为23000万元,快学公司所在集团最终控制方此前合并A公司时确认的商誉为200万元.进一步取得投资后,快学公司能够对A公司实施控制.假定快学公司与A公司采用的会计政策、会计期间一致.快学公司2018年1月1日进一步取得股权投资时应确认的资本公积为()万元.

企业以发行权益性证券取得的长期股权投资,不构成企业合并的情况下,应当按照发行权益性证券的()作为初始投资成本.

甲公司2015年2月10日从集团外部控股合并乙公司,占乙公司有表决权股份的80%,初始投资成本为8000万元,当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元.2017年1月1日,集团内部A公司向甲公司支付银行存款10000万元取得乙公司80%股权.当日乙公司在集团合并财务报表中可辨认净资产的账面价值为12000万元,A公司资本公积余额为1200万元,盈余公积余额为1500万元.不考虑其他因素,则下列A公司会计处理正确的是().

2016年5月1日,甲公司按每股5.5元的价格增发每股面值为1元的普通股股票,10000万股,并以此为对价取得乙公司70%的股权,能够对乙公司实施控制;甲公司另以银行存款支付审计费、评估费等共计200万元.在此之前,甲公司和乙公司不存在关联方关系.2016年5月1日,乙公司可辨认净资产公允价值为70000万元.不考虑其他因素,甲公司取得乙公司70%股权时的初始投资成本为()万元.

甲公司2014年4月1日购得乙公司10%的股份,买价为560万元,发生手续费等必要支出3万元,不具有重大影响,甲公司将其作为其他权益工具投资核算.2015年4月1日甲公司又购入乙公司30%的股份,买价为1800万元,取得该部分股权投资后对乙公司具有重大影响.当日,甲公司原持有的股权投资的账面价值为590万元,公允价值为600万元.不考虑其他因素,则2015年4月1日该长期股权投资的初始投资成本为()万元.