21[题干]大宇上市公司(简称“大宇公司”)于2013年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%.该公司2013年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)2013年12月31日,大宇公司应收账款余额为6000万元,对该应收账款计提了600万元坏账准备.税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除.(2)按照销售合同规定,大宇公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务.大宇公司2013年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为500万元,已计入当期损益.税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除.大宇公司2013年没有发生售后服务支出.(3)大宇公司2013年以5000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为以摊余成本计量的金融资产,该投资实际利率与票面利率相差较小,大宇公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入400万元,计入该金融资产的账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值.税法规定,国债利息收入免征所得税.(4)2013年12月31日,大宇公司Y产品的账面余额为3600万元,根据市场情况对Y产品计提跌价准备490万元,计入当期损益.税法规定,资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除.(5)2013年4月,大宇公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2800万元,2013年12月31日该基金的公允价值为4100万元,公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益,持有期间基金未进行分配.税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额.其他相关资料:(1)假定预期未来期间大宇公司适用的所得税税率不发生变化.(2)大宇公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.[问题2][简答题]计算大宇公司2013年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税费用和所得税费用的金额.

甲公司持有乙公司30%的有表决权股份,采用权益法核算.2013年1月1日,该项长期股权投资的账面价值为3600万元,其中成本3000万元,损益调整为200万元,其他权益变动为400万元.2013年1月1日,甲公司自乙公司其他股东购入乙公司50%的股权,支付价款2000万元.当日取得控制权并由权益法转为成本法核算,属于非同一控制企业合并.当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元.则2013年甲公司购买日初始投资成本为()万元.

甲公司持有乙公司10%的有表决权股份,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.截至2015年12月31日,甲公司对该项金融资产已累计确认其他综合收益200万元.2016年1月20日,甲公司以银行存款8000万元作为对价,增持乙公司50%的股份,从而能够控制乙公司,假设两次交易不构成一揽子交易,交易前,甲公司和乙公司无关联方关系.增资当日,甲公司原持有的该项金融资产的账面价值为1200万元,公允价值为1500万元.不考虑其他因素,2016年1月20日,甲公司上述事项对留存收益的影响金额为()万元.

甲公司为丙公司的母公司.2017年1月1日,甲公司自非关联方A公司取得其持有乙公司60%股权,以银行存款支付购买价款5500万元,另支付审计费100万元.甲公司能够控制乙公司.当日乙公司可辨认净资产的公允价值为8000万元.2018年1月1日丙公司向甲公司支付5000万元取得其持有乙公司60%股权,形成同一控制下的控股合并,2018年1月1日乙公司可辨认净资产的账面价值为8100万元,按照购买日公允价值持续计算的可辨认净资产账面价值为8300万元.不考虑其他因素.则丙公司对乙公司长期股权投资的入账金额为()万元.

A公司以自身权益工具和一项作为固定资产核算的厂房作为对价,取得C公司30%股权,能够对其施加重大影响.2017年5月1日A公司定向增发500万股普通股股票,每股面值为1元,每股公允价值为20元;另支付承销商佣金、手续费等100万元;厂房的账面价值为2000万元,公允价值为2400万元.当日办理完毕相关法律手续,C公司可辨认净资产的公允价值为42000万元.A公司取得C公司30%股权的初始投资成本为()万元.

2017年6月30日,P公司向同一集团内S公司的原股东A公司定向增发1000万股普通股(每股面值为1元,市价为8.68元),取得S公司100%的股权,相关手续于当日完成,并能够对S公司实施控制.合并后S公司仍维持其独立法人资格继续经营.S公司之前为A公司于2015年5月10日以非同一控制下企业合并的方式收购的全资子公司.合并日,S公司财务报表中净资产的账面价值为2200万元,A公司合并财务报表中的S公司可辨认净资产账面价值为3500万元,商誉500万元.假定P公司和S公司都受A公司同一控制.不考虑相关税费等其他因素影响.2017年6月30日,P公司对S公司长期股权投资初始投资成本为().

下列有关长期股权投资初始计量的表述中,正确的是().

甲公司2015年7月1日自母公司(A公司)取得乙公司60%股权,当日,乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元.该股权系母公司A公司于2013年6月自公开市场购入,A公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉.2015年7月1日,按A公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元.为进行该项交易,甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元.甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本为()万元.

A公司于2011年3月以7000万元从非关联方处取得B公司30%的股权,并对所取得的投资采用权益法核算,于2011年确认对B公司的投资收益500万元.2012年4月,A公司又投资7500万元取得B公司另外30%的股权,从而取得对B公司的控制权,该项交易不构成“一揽子交易”.假定A公司在取得对B公司的长期股权投资以后,B公司并未宣告发放现金股利或利润.2011年3月和2012年4月A公司对B公司投资时,B公司可辨认净资产公允价值分别为18500万元和24000万元.不考虑其他因素,则2012年4月再次投资之后,A公司对B公司长期股权投资的账面价值为()万元.

甲、乙公司为同一集团下的两个子公司.甲公司2015年初取得乙公司10%的股权,划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.同年5月,又从母公司A公司手中取得乙公司45%的股权,对乙公司实现控制.第一次投资支付银行存款45万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为400万元,所有者权益账面价值为350万元;第二次投资时支付银行存款205万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为620万元,所有者权益账面价值为550万元;假定不考虑其他因素,已知该项交易不属于一揽子交易.则形成合并之后,甲公司应确认的长期股权投资入账价值为()万元.

2012年1月1日A公司支付100万元取得B公司30%股权,当日B公司净资产公允价值为300万元,账面价值为250万元,差额由一项无形资产导致,无形资产尚可使用5年,当年B公司实现净利润80万元.2013年1月1日又取得B公司40%股权,支付了185万元,此时B公司净资产公允价值为400万元,原持有30%部分的公允价值为130万元.假定投资前A、B公司不具有关联方关系,该项交易不属于一揽子交易.则新取得投资之后长期股权投资的账面价值为()万元.