21[题干]大宇上市公司(简称“大宇公司”)于2013年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。该公司2013年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)2013年12月31日,大宇公司应收账款余额为6000万元,对该应收账款计提了600万元坏账准备。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)按照销售合同规定,大宇公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。大宇公司2013年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为500万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。大宇公司2013年没有发生售后服务支出。(3)大宇公司2013年以5000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为以摊余成本计量的金融资产,该投资实际利率与票面利率相差较小,大宇公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入400万元,计入该金融资产的账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免征所得税。(4)2013年12月31日,大宇公司Y产品的账面余额为3600万元,根据市场情况对Y产品计提跌价准备490万元,计入当期损益。税法规定,资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。(5)2013年4月,大宇公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2800万元,2013年12月31日该基金的公允价值为4100万元,公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益,持有期间基金未进行分配。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。其他相关资料:(1)假定预期未来期间大宇公司适用的所得税税率不发生变化。(2)大宇公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。[问题2][简答题]计算大宇公司2013年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税费用和所得税费用的金额。

解析：正确的陈述方式有A. 企业预计提供售后服务而确认预计负债时，应确认递延所得税资产和B. 企业预计提供售后服务而确认预计负债时，如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点，所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产和C. 企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债时，假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除，所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产和D. 企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债时，假定税法规定违约涉诉讼实际发生可税前扣除，应确认递延所得税资产。 解析：递延所得税资产或递延所得税负债是由于暂时性差异而形成的。根据会计准则，当企业预计提供售后服务并确认预计负债时，根据税法规定对费用支出的税前扣除时点确定计税基础，如果计税基础等于账面价值，就不应确认递延所得税资产，所以答案选项B是正确的。同样地，对于涉及担保诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除且计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产，所以答案选项C也是正确的。而对于涉及违约诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定违约涉诉讼实际发生可税前扣除且计税基础为零，应确认递延所得税资产，所以答案选项D也是正确的。因此，答案选项ABCD都是正确的。

解析：解析:合并报表中,少数股东对子公司的净资产享有份额,所以少数股东权益及少数股东损益仅存在于合并报表中。

解析：解析:本题表述正确。

解析：解析:资产负债表日后期间发生的调整事项,相应账务处理为:借:坏账准备100贷:以前年度损益调整——信用减值损失100借:以前年度损益调——所得税费用25贷:递延所得税资产25综上,应调整减少递延所得税资产项目25万元,调整增加所得税费用项目25万元。坏账准备属于应收账款的备抵科目,冲减的坏账准备调整增加应收账款项目金额100万元。

解析：解析:2018年资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调减=(800-600)×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)

解析：根据题目描述，甲公司2x22年度财务报告的批推报出日为2x23年4月21日，因此2x23年4月21日之后发生的事项应该作为2x22年度资产负债表日后非调整事项。选项A中的安全生产事故发生在2x23年2月20日，属于资产负债表日后的事项，应作为非调整事项。选项B中的以资本公积转增资本发生在2x23年3月15日，也属于资产负债表日后的事项，应作为非调整事项。而选项C和D中的事项发生在资产负债表日之前，不应作为非调整事项。

解析：解析:使用寿命有限的无形资产自达到预定用途的当月开始摊销。

解析：解析:无形资产购入的当月就要当月进行摊销,所以到2011年底应该摊销一年零10个月;2010年应该摊销的金额=900/10/12×10=75(万元);2010年年末的账面价值为=900-75-10=815(万元);2011年应该摊销的金额=815/(9×12+2)×12=88.91(万元);所以2011年底的账面价值=815-88.91=726.09(万元)。

解析：解析:发现报告年度的财务报表重要差错属于资产负债表日后调整事项。

解析：解析:因企业合并形成的商誉,无论是否存在减值迹象,都应当至少于每年年度终了进行减值测试。使用寿命不确定的无形资产,至少于每个会计期期末进行减值测试。使用寿命有限的无形资产至少应于每年年末对使用寿命及摊销方法和净残值进行复核,如果有迹象表明发生减值,则应进行减值测试。