1.下列项目中,不会产生可抵扣暂时性差异的是()。

18.A公司为B公司的母公司,A公司当期销售一批产品给B公司,销售成本为100万元,售价为150万元。截至当期期末,B公司已对外销售该批存货的60%,期末留存存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素,A公司在当期期末编制合并报表时应抵销的存货跌价准备的金额为()万元。

A. 15

B. 20

C. 0

D. 50

8.增值税一般纳税人公司以自产产品作为福利，发放给公司管理员工，适用的增值税税率为13%，共发放了5000件，每件售价为0.6万元，每件成本为0.4万元。不考虑其他因素，该事项对当年利润的影响金额为()万元。

A. -2000

B. 1000

C. -2390

D. 3000

1.某事业单位期末有关科目余额如下:“上级补助收入”4000万元,“附属单位缴款”400万元,“事业收入”300万元,“其他收入”100万元;“事业支出”2000万元,“上缴上级支出”300万元,“对附属单位补助”100万元。则事业结余的余额为()万元。

A. 2000

B. 2400

C. 1700

D. 2300

1.甲公司对乙公司进行股票投资的相关资料如下:资料一:2017年1月1日,甲公司以银行存款7300万元从非关联方取得乙公司20%的有表决权股份,对乙公司的财务和经营政策具有重大影响。当日,乙公司所有者权益的账面价值为40000万元,各项可辨认资产、负债的公允价值均与其账面价值相同。本次投资前,甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系。甲公司的会计政策、会计期间与乙公司的相同。资料二:2017年6月15日,甲公司将其生产的成本为600万元的设备以1000万元的价格出售给乙公司。当日,乙公司以银行存款支付全部货款,并将该设备交付给本公司专设销售机构作为固定资产立即投入使用。乙公司预计该设备的使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。资料三:2017年度乙公司实现净利润6000万元,持有的其他债权投资因公允价值上升计入其他综合收益380万元。资料四:2018年4月1日,乙公司宣告分派现金股利1000万元;2018年4月10日,甲公司按其持股比例收到乙公司发放的现金股利并存入银行。资料五:2018年9月1日,甲公司定向增发2000万股普通股(每股面值为1元、公允价值为10元)从非关联方取得乙公司40%的有表决权股份,相关手续于当日完成后,甲公司共计持有乙公司60%的有表决权股份,能够对乙公司实施控制,该企业合并不属于反向购买。当日,乙公司可辨认净资产的账面价值与公允价值均为45000万元;甲公司原持有的乙公司20%股权的公允价值为10000万元。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求:(1)判断甲公司2017年1月1日对乙公司股权投资的初始投资成本是否需要调整,并编制相关会计分录。(2)分别计算甲公司2017年度对乙公司股权投资应确认的投资收益、其他综合收益,以及2017年12月31日该项股权投资的账面价值,并编制相关会计分录。(3)编制甲公司2018年4月1日乙公司宣告分派现金股利,以及2018年4月10日收到现金股利时的会计分录。(4)计算甲公司2018年9月1日取得乙公司控制权时长期股权投资改按成本法核算的初始投资成本,并编制相关会计分录。(5)分别计算甲公司2018年9月1日取得乙公司控制权时的合并成本和商誉。

14.AS企业为一家粮食储备企业,20×8年初AS企业粮食储备量为50000万斤。根据国家有关规定,财政部门按照企业实际储量给予每斤0.039元的粮食保管费补贴,于每个季度初支付,20×8年1月初收到补贴存入银行。AS企业采用总额法核算其政府补助。下列关于企业取得的政府补助的说法,正确的是()。

A. 　20×8年1月初AS企业应该确认其他应收款和递延收益

B. 　20×8年1月AS企业因取得政府补助确认的当期其他收益是1950万元

C. 　20×8年3月末应计入其他收益650万元

D. 　20×8年1月初收到补贴款时AS企业应直接冲减管理费用1950万元

16.行政单位应当通过“受托代理资产”科目进行核算的业务,主要包括()。

A. 　受托指定转赠的物资

B. 　受托存储保管的物资

C. 　罚没物资

D. 　受托代理的银行存款

9.下列关于会计基本假设的表述中,不正确的有()。

A. 　基金管理公司管理的证券投资基金不属于会计主体

B. 　会计分期确立了会计核算的空间范围

C. 　会计主体必然是法律主体

D. 　货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段

1.AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2010年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,且所得税率将变更为25%。2010年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。2010年12月31日期末余额资料:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2010年税前会计利润为1000万元。2010年12月31日,AS公司不正确的会计处理是()。

A. 　交易性金融资产确认的递延所得税负债费用为95万元

B. 　预计负债确认的递延所得税资产收益为11.5万元

C. 　应交所得税为106.5万元

D. 　所得税费用83.5万元

10.企业让渡无形资产使用权发生的相关费用,应该确认为其他业务成本。( )

A. 正确

B. 错误

8.下列资产中,属于资产减值准则所规范的资产有()。

A. 　长期股权投资

B. 　商誉

C. 　采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

D. 　固定资产