4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%.相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续.该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致.资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量.所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元.资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用.甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行.假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素.[问题5][简答题]计算确定2013年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额.

财务报表项目的金额应以总额列报,资产和负债、收入和费用,直接计入当期损益的利得和损失金额不能相互抵销,下列各项中,不属于抵销的有().

下列各项现金收支中,应作为企业经营活动现金流量进行列报的有().

工业企业发生的下列现金收支中,属于筹资活动现金流量的有().

下列各项现金收支中,属于工业企业经营活动现金流量的有().

乙公司为甲公司的全资子公司,且甲公司无其他子公司,乙公司2017年实现净利润500万元,控股后盈余公积50万元,宣告分派现金股利150万元,2017年甲公司利润表中投资利益为480万元,不考虑其他因素,2017年甲公司合并利润表中“投资收益”项目应剩余的金额是()万元.

A公司为B公司的母公司,A公司当期销售一批产品给B公司,销售成本为100万元,售价为150万元.截至当期期末,B公司已对外销售该批存货的60%,期末留存存货的可变现净值为45万元.不考虑其他因素,A公司在当期期末编制合并报表时应抵销的存货跌价准备的金额为()万元.

甲公司2019年3月2日从其拥有80%股份的乙公司购进一项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价为100万元.甲公司购入后作为管理用无形资产并于当月投入使用,预计尚可使用5年,预计净残值为零,采用直线法进行摊销.甲公司适用的所得税税率为25%,税法规定该无形资产的尚可使用年限为5年,净残值为零,采用直线法进行摊销.甲公司2019年年末编制合并报表时不正确的处理为().

母公司和子公司适用的所得税税率均为25%.母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2012年内部应收账款期末余额为1500万元(期初余额为0),税法规定,计提的减值准备未发生实质性损失前不得税前扣除.2012年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录是().

2013年1月1日,甲公司取得乙公司80%的股权形成企业合并.2013年6月30日,乙公司向甲公司销售100件甲产品和1件乙产品,甲产品的单位售价价为2万元,单位成本为1万元;乙产品的单位售价为500万元,单位成本为350万元.甲公司将购入的甲产品作为存货管理,截止2013年年底全部尚未售出,将购入的乙产品作为固定资产用于企业管理,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧.2013年,乙公司实现净利润2000万元.不考虑其他因素,则2013年年末甲公司编制合并报表时,因权益法下调整长期股权投资而应确认的投资收益为()万元.

甲公司于2011年1月1日以银行存款9000万元作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司,取得了乙公司80%的股权.甲公司与丙公司不具有关联方关系.乙公司2011年1月1日的所有者权益账面价值与公允价值均为11000万元.不考虑所得税因素,甲公司2011年编制合并报表确认的合并商誉为()万元.