2013年1月1日,甲公司取得乙公司80%的股权形成企业合并.2013年6月30日,乙公司向甲公司销售100件甲产品和1件乙产品,甲产品的单位售价价为2万元,单位成本为1万元;乙产品的单位售价为500万元,单位成本为350万元.甲公司将购入的甲产品作为存货管理,截止2013年年底全部尚未售出,将购入的乙产品作为固定资产用于企业管理,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧.2013年,乙公司实现净利润2000万元.不考虑其他因素,则2013年年末甲公司编制合并报表时,因权益法下调整长期股权投资而应确认的投资收益为()万元.

下列各项费用或支出中,应当计入无形资产入账价值的是().

购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以()为基础确定.

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.2019年2月5日,甲公司以2147万元的价格(含增值税247万元)从产权交易中心竞价获得一项商标权,另支付其他相关税费90万元.为推广该商标,甲公司发生广告宣传费用25万元、展览费15万元,上述款项均用银行存款支付.甲公司取得该项无形资产的入账价值为()万元.

M企业2010年1月10日购入一项无形资产,价款为1170万元.其他税费11.25万元,预计使用年限为5年,法律规定有效使用年限为7年,2011年12月31日该无形资产的可收回金额为720万元,则2011年12月31日账面价值、账面余额分别为()万元.

下列关于无形资产的表述中,正确的是().

下列有关土地使用权会计处理的表述中,不正确的是().

下列关于无形资产的表述中,正确的是().

4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%.相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续.该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致.资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量.所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元.资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用.甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行.假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素.[问题6][简答题]编制出售固定资产的会计分录.

4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%.相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续.该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致.资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量.所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元.资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用.甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行.假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素.[问题5][简答题]计算确定2013年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额.

4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%.相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续.该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致.资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量.所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元.资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用.甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行.假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素.[问题3][简答题]计算确定2011年12月31日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额.