A公司为B公司的母公司,A公司当期销售一批产品给B公司,销售成本为100万元,售价为150万元.截至当期期末,B公司已对外销售该批存货的60%,期末留存存货的可变现净值为45万元.不考虑其他因素,A公司在当期期末编制合并报表时应抵销的存货跌价准备的金额为()万元.

M企业2010年1月10日购入一项无形资产,价款为1170万元.其他税费11.25万元,预计使用年限为5年,法律规定有效使用年限为7年,2011年12月31日该无形资产的可收回金额为720万元,则2011年12月31日账面价值、账面余额分别为()万元.

下列关于无形资产的表述中,正确的是().

下列有关土地使用权会计处理的表述中,不正确的是().

下列关于无形资产的表述中,正确的是().

4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%.相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续.该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致.资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量.所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元.资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用.甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行.假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素.[问题6][简答题]编制出售固定资产的会计分录.

4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%.相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续.该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致.资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量.所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元.资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用.甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行.假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素.[问题5][简答题]计算确定2013年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额.

4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%.相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续.该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致.资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量.所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元.资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用.甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行.假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素.[问题3][简答题]计算确定2011年12月31日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额.

4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%.相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续.该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致.资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量.所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元.资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用.甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元.资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行.假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素.[问题1][简答题]甲公司2010年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录.

2019年6月1日,甲公司购入不需安装生产设备一台,当月投入使用,原值50000元,预计净残值3000元,预计使用年限5年.计算该设备直线法下、双倍余额递减法下、年数总和法下2019年折旧额.

35[题干]甲公司系增值税一般纳税人.适用的增值税税率为13%,相关资料如下:资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为64.35万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用.资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧.资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值则试,其可收回金额为250万元.甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递減法计提折旧.资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另以银行存款支付消理费用1万元(不考虑增值税)假定不考虑其他因素.要求: [问题4][简答题]计算甲公司2016年对该设备应计提的折旧额.