8【题干】某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%;(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。(6)购入单位价值为60万元的设备一台并投入使用,公司当年为该设备计提折旧10万元。要求:根据以上资料分别计算:【问题6】【简答题】该企业2019年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
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1.根据《民法典》的规定,代理的种类不包括()。
A. 委托代理
B. 法定代理
C. 指定代理
D. 意定代理
解析：解析:根据《民法典》的规定,代理的种类分为2种,委托代理、法定代理。
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22.根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A. 将购进货物用于职工福利
B. 生产应税产品购入的原材料
C. 因管理不善变质的库存购进商品
D. 因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
解析：解析:本题考核进项税额不得抵扣的规定。用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣进项税,因此选项A当选;正常的连续生产过程领用原材料,可以抵扣进项税,因此B选项错误;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税,非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,因此选项C和D当选。
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1.甲公司2019年度境内应纳税所得为300万元,来源于境外分支机构的应纳税所得为150万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时,应补缴的税款为()万元。
A. 45
B. 70
C. 42.5
D. 30
解析：解析:境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元),小于在境外已缴纳的所得税税额40万元,不需要在我国补税。甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)。
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4.根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是( )。
A. 符合条件的居民企业之间的投资收益
B. 租金收入
C. 汇兑收益
D. 接受捐赠收入
解析：解析:选项B、C、D均要按规定征收企业所得税。
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15.根据政府采购法律制度的规定,在中华人民共和国境内进行的采购均应适用《政府采购法》,但有下列()情形之一的除外。
A. 使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购,贷款方、资金提供方与中方达成的协议对采购的具体条件另有规定的,可以适用其规定,但不得损害国家利益和社会公共利益
B. 因严重自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急采购和涉及国家安全和秘密的采购
C. 军事采购
D. 需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的
解析：解析:选项D是政府采购应当采购本国货物、工程和服务的除外情形,但是仍应适用《政府采购法》。
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1.根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于简易程序的表述中,正确的有()。
A. 当事人双方可以自行决定开庭方式
B. 人民法院可以采取捎口信、电话、短信等简便方式传唤双方当事人
C. 人民法院可以采取传真、电子邮件等简便方式送达裁判文书
D. 已经按照普通程序审理的案件,在开庭后不得转为简易程序审理
解析：解析:(1)当事人双方可就开庭方式向人民法院提出申请,由人民法院决定是否准许;(2)人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达”裁判文书”以外的诉讼文书。
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1.境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为()万元。
A. 86
B. 104
C. 122
D. 98
解析：解析:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得,以收入金额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳的企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)。
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1.重要的国有独资企业、国有独资公司的下列事项中,应由本级人民政府批准的有( )。
A. 分立成两个企业
B. 与其他企业合并
C. 增加或减少注册资本
D. 分配利润
解析：解析:本题考核点是重大事项管理的权力归属。根据规定,重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产等须报请本级人民政府批准。
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1.某股份有限公司共发行股份3000万股,每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现的下列情形中,能使决议得以通过的是( )。
A. 出席大会的股东共持有2700万股,其中持有1600万股的股东同意
B. 出席大会的股东共持有2400万股,其中持有1200万股的股东同意
C. 出席大会的股东共持有2100万股,其中持有1500万股的股东同意
D. 出席大会的股东共持有1500万股,其中持有800万股的股东同意
解析：解析:合并决议属于股份有限公司的特别决议事项,需要经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过(1500>2100×2/3)。
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