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11【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中不属于企业所得税纳税义务人的是()。
5【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的说法中,正确的是()。
2【单选题】某小型微利企业经主管税务机关核定,2017年度亏损43万元,2018年度盈利36万元,2019年度盈利50万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
1【单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为()万元。
8【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。
4【单选题】根据企业所得税法的规定,下列各项所得中,应按照负担、支付所得的企业所在地,或者按照机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
1.甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2020年1月发生如下事项:(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料,取得货款3429.9万元(含增值税),取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。甲公司选择简易计税办法,适用增值税征收率3%。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料,取得增值税专用发票,注明增值税税额130万元。(2)购进办公用品一批,进项税额为3万元,购入时取得增值税专用发票。(3)从国外进口一台设备,经M市海关审定的关税完税价格为人民币500万元,关税税率为10%,适用的增值税税率为13%。要求:根据上述资料和增值税法律制度的規定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用”万元”表示)。(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。(2)事项(2)中,甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣?简要说明理由。(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
31【题干】甲企业为增值税一般纳税人,适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售。2019年7月发生如下业务:(1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批,取得増值税专用发票,价款为10万元(不含増值税,适用税率13%);同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款2万元(不含增值税,适用税率9%)。(2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为120万元,关税为12万元,取得海关开具的进口増值税专用缴款书,适用增值税税率13%。(3)接受戊公司(一般纳税人)洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15万元(不含増值税,适用税率6%)。(4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批,该批洗衣机销售额为20万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的”金额”栏内分别注明,折扣额为2万元(不含增值税)。(5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批,2019年7月2日收取全部预收款5.65万元(含增值税),该批产品于2019年7月15日发出。(6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30万元,成本利润率为10%。已知:甲企业取得的增值税专用发票和进口増值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求:根据上述资料和増值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用”万元”表示)。【问题6】【简答题】甲企业业务(6)是否需要缴纳増值税?如果需要,计算销项税额;如果不需要,说明理由。
31【题干】甲企业为增值税一般纳税人,适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售。2019年7月发生如下业务:(1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批,取得増值税专用发票,价款为10万元(不含増值税,适用税率13%);同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款2万元(不含增值税,适用税率9%)。(2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为120万元,关税为12万元,取得海关开具的进口増值税专用缴款书,适用增值税税率13%。(3)接受戊公司(一般纳税人)洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15万元(不含増值税,适用税率6%)。(4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批,该批洗衣机销售额为20万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的”金额”栏内分别注明,折扣额为2万元(不含增值税)。(5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批,2019年7月2日收取全部预收款5.65万元(含增值税),该批产品于2019年7月15日发出。(6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30万元,成本利润率为10%。已知:甲企业取得的增值税专用发票和进口増值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求:根据上述资料和増值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用”万元”表示)。【问题5】【简答题】甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。
31【题干】甲企业为增值税一般纳税人,适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售。2019年7月发生如下业务:(1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批,取得増值税专用发票,价款为10万元(不含増值税,适用税率13%);同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款2万元(不含增值税,适用税率9%)。(2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为120万元,关税为12万元,取得海关开具的进口増值税专用缴款书,适用增值税税率13%。(3)接受戊公司(一般纳税人)洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15万元(不含増值税,适用税率6%)。(4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批,该批洗衣机销售额为20万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的”金额”栏内分别注明,折扣额为2万元(不含增值税)。(5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批,2019年7月2日收取全部预收款5.65万元(含增值税),该批产品于2019年7月15日发出。(6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30万元,成本利润率为10%。已知:甲企业取得的增值税专用发票和进口増值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求:根据上述资料和増值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用”万元”表示)。【问题1】【简答题】计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。
