1.A市甲公司向B市乙公司购买10台专用设备,双方于7月1日签订了买卖合同。买卖合同约定:专用设备每台10万元,总价100万元;乙公司于7月31日交货,甲公司在收货后10日内付清款项;甲公司在合同订立后5日内向乙公司交付定金5万元;双方因合同违约而发生的纠纷,提交C市仲裁委员会仲裁。7月3日,甲公司向乙公司交付了5万元定金。7月20日,甲公司告知乙公司,因向甲公司订购该批专用设备的丙企业明确拒绝购买该批货物,甲公司一时找不到新的买家,将不能履行合同。7月22日,乙公司通知甲公司解除合同,定金不予返还,并要求甲公司赔偿定金未能弥补的损失。甲公司不同意赔偿损失,乙公司遂向C市仲裁委员会申请仲裁。 对于乙公司的仲裁申请,甲公司认为:(1)只有当合同履行期满甲公司未履行合同,乙公司才可以解除合同,所以,乙公司于7月22日主张解除合同不合法,应承担相应法律责任;(2)即使合同可以解除,那么合同被解除后,合同中的仲裁条款即失去效力。所以,乙公司应向A市法院提起诉讼;(3)甲公司愿意承担定金责任,但乙公司不能再要求甲公司赔偿损失。 据查,甲公司不履行合同给乙公司造成约10万元损失。 要求:根据合同、担保、仲裁法律制度的规定,回答问题:(1)乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律规定?简要说明理由。(2)甲公司主张乙公司应向A市法院提起诉讼是否符合法律规定?简要说明理由。(3)甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失是否符合法律规定?简要说明理由。

4【题干】居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售,2019年有关涉税事项如下:(1)2019年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备,单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时,将其一次性计入当期成本费用予以扣除。(2)2019年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用420万元。其中,列支检测仪器(2016年4月购进)的折旧费20万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务,债务重组所得200万元。(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费20万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。【问题2】【简答题】甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

4【题干】居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售,2019年有关涉税事项如下:(1)2019年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备,单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时,将其一次性计入当期成本费用予以扣除。(2)2019年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用420万元。其中,列支检测仪器(2016年4月购进)的折旧费20万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务,债务重组所得200万元。(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费20万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。【问题1】【简答题】甲公司将检测设备一次性计入当期成本费用予以扣除的做法是否正确?并说明理由。

27【题干】甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于符合条件的外包类技术先进型服务企业。2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下:事项1:提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。事项2:实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。事项3:发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。事项4:发生新技术研究开发费用100万元,未形成无形资产计人当期损益。事项5:通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某残障儿童学校捐赠20万元。事项6:购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。【问题1】【简答题】计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税。

1.假设:某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元,当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元,通过政府机关对受灾地区捐赠50万元,其当年公益性捐赠的调整金额是多少?

6【题干】甲居民企业(下称“甲企业“)主要从事服装的制造和销售,2018年有关财务资料如下:(1)销售收入50000万元,从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。(2)发生广告费和业务宣传费7000万元。(3)发生符合条件的研发费用4000万元,未形成无形产计入当期损益。已知:2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元的尚未结转扣除;各项支出均取得合法有效凭证,并已做相应的会计处理;具他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。【问题2】【简答题】计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。

6【题干】甲居民企业(下称“甲企业“)主要从事服装的制造和销售,2018年有关财务资料如下:(1)销售收入50000万元,从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。(2)发生广告费和业务宣传费7000万元。(3)发生符合条件的研发费用4000万元,未形成无形产计入当期损益。已知:2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元的尚未结转扣除;各项支出均取得合法有效凭证,并已做相应的会计处理;具他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。【问题1】【简答题】甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税?简要说明理由。

1.假设:某企业2019年销售货物收入3000万元,让渡专利使用权收入300万元,包装物出租收入100万元,视同销售货物收入600万元,转让商标所有权收入200万元,捐赠收入20万元,债务重组收益10万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?

1.假设:甲企业自2019年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅,一次支付1年租金24万元,则计入2019年成本费用的租金额是多少?

20【题干】甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。其他有关需要纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元、业务宣传费220万元。(2)管理费用:业务招待费50万元。(3)营业外支出:税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。(4)投资收益:国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用”万元”表示)。【问题6】【简答题】计算甲企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

20【题干】甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。其他有关需要纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元、业务宣传费220万元。(2)管理费用:业务招待费50万元。(3)营业外支出:税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。(4)投资收益:国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用”万元”表示)。【问题2】【简答题】计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。