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1.居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2019年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了买一赠一的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧,该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。(2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?(3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?(5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。(6)甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。
1.假设:某公司2019年度财务费用账户中利息,含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用300万元贷款的借款利息;也包括10.5万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2019年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少?
1.甲企业为增值税一般纳税人,2019年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2019年,甲企业其他相关财务资料如下:(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料回答下列问题(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(7)计算甲企业2019年度的应纳税所得额。
4【题干】居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售,2019年有关涉税事项如下:(1)2019年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备,单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时,将其一次性计入当期成本费用予以扣除。(2)2019年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用420万元。其中,列支检测仪器(2016年4月购进)的折旧费20万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务,债务重组所得200万元。(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费20万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。【问题4】【简答题】甲公司向丙公司支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。
4【题干】居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售,2019年有关涉税事项如下:(1)2019年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备,单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时,将其一次性计入当期成本费用予以扣除。(2)2019年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用420万元。其中,列支检测仪器(2016年4月购进)的折旧费20万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务,债务重组所得200万元。(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费20万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。【问题3】【简答题】对于甲公司的债务重组所得,应如何进行企业所得税的税务处理?
4【题干】居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售,2019年有关涉税事项如下:(1)2019年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备,单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时,将其一次性计入当期成本费用予以扣除。(2)2019年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用420万元。其中,列支检测仪器(2016年4月购进)的折旧费20万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务,债务重组所得200万元。(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费20万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。【问题2】【简答题】甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
4【题干】居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售,2019年有关涉税事项如下:(1)2019年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备,单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时,将其一次性计入当期成本费用予以扣除。(2)2019年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用420万元。其中,列支检测仪器(2016年4月购进)的折旧费20万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务,债务重组所得200万元。(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费20万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。【问题1】【简答题】甲公司将检测设备一次性计入当期成本费用予以扣除的做法是否正确?并说明理由。
27【题干】甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于符合条件的外包类技术先进型服务企业。2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下:事项1:提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。事项2:实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。事项3:发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。事项4:发生新技术研究开发费用100万元,未形成无形资产计人当期损益。事项5:通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某残障儿童学校捐赠20万元。事项6:购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。【问题1】【简答题】计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税。
1.假设:某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元,当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元,通过政府机关对受灾地区捐赠50万元,其当年公益性捐赠的调整金额是多少?
6【题干】甲居民企业(下称“甲企业“)主要从事服装的制造和销售,2018年有关财务资料如下:(1)销售收入50000万元,从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。(2)发生广告费和业务宣传费7000万元。(3)发生符合条件的研发费用4000万元,未形成无形产计入当期损益。已知:2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元的尚未结转扣除;各项支出均取得合法有效凭证,并已做相应的会计处理;具他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。【问题2】【简答题】计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
