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中级会计-财务管理（官方）

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1.A公司信用条件为60天按全额付款,2012年1季度的销售额为380万元,2012年2-4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。公司预计2013年销售收入预算为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先,提高现金折扣率,预计可使2013年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次,将2013年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。(一年按360天计算)要求:(1)测算2012年年末的应收账款余额合计。(2)测算2012年公司应收账款的平均逾期天数。(3)测算2012年第4季度的现金流入合计。(4)测算2013年年末应收账款保理资金回收额。

答案：答案:(1)2012年年末的应收账款余额=150×10%+250×30%+300×60%=270(万元)(2)平均日销售额=(380+150+250+300)/360=3(万元)应收账款周转天数=在外应收账款/平均日销售额=270/3=90(天)应收账款的平均逾期天数=90-60=30(天)(3)2012年第4季度的现金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263(万元)(4)2013年平均日销售额=1152/360=3.2(万元)2013年应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=3.2×(90-20)=224(万元)应收账款保理资金回收额=224×90%=201.6(万元)

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6.增量预算编制方法的缺陷是()。

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1.预防性需求是指企业需要持有一定量的现金,以应付突发事件。确定预防性需求的现金数额时,需要考虑的因素包括()。

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27.如果所得税税率为0,项目新增的折旧、摊销的多少不影响运营期净现金流量()

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1【判断题】在现代的沃尔评分法中,总资产收益率的标准评分值为20分,标准比率为5.5%,行业最高比率为15.8%,最高评分为30分,最低评分为10分,A企业的总资产收益率的实际值为10%,则A企业的该项得分为24.37分。()正确错误

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1.下列各项中,属于减少风险对策的是()。

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1.某公司有A、B两个子公司,采用集权与分权相结合的财务管理体制,根据我国企业的实践,公司总部一般应该集权的有( )。

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1.下列各项中,可用来协调公司债权人与所有者利益冲突的方法有()。

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1.某种股票当前的市场价格是40元,每股股利是2元,预期的股利增长率是5%,则由市场决定的内部收益率为()。

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1.对于预算执行单位提出的预算调整事项,企业进行决策时,一般应当遵循()要求。

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1.当一般纳税人适用的增值税税率为13%,小规模纳税人的征收率为3%时,所计算出的无差别平衡点增值率为()。

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1.A公司信用条件为60天按全额付款,2012年1季度的销售额为380万元,2012年2-4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。公司预计2013年销售收入预算为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先,提高现金折扣率,预计可使2013年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次,将2013年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。(一年按360天计算)要求:(1)测算2012年年末的应收账款余额合计。(2)测算2012年公司应收账款的平均逾期天数。(3)测算2012年第4季度的现金流入合计。(4)测算2013年年末应收账款保理资金回收额。

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6.增量预算编制方法的缺陷是()。

A. 　可比性弱

B. 　工作量很大

C. 　有利于促使各基层单位精打细算

D. 　可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制

解析：解析:增量预算编制方法的缺陷是可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制,因为不加分析地保留或接受原有的成本费用项目,可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制,形成不必要开支合理化,造成预算上的浪费。

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1.预防性需求是指企业需要持有一定量的现金,以应付突发事件。确定预防性需求的现金数额时,需要考虑的因素包括()。

A. 　企业愿冒现金短缺风险的程度

B. 　企业预测现金收支可靠的程度

C. 　企业临时融资的能力

D. 　企业日常经常需要

解析：解析:确定预防性需求的现金数额时,需要考虑的因素包括:(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。

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27.如果所得税税率为0,项目新增的折旧、摊销的多少不影响运营期净现金流量()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:本题考核净现金流量的计算公式。如果所得税税率为0,则运营期某年净现金流量=该年因使用该固定资产新增的息税前利润+该年因使用该固定资产新增的折旧+该年新增的摊销+该年回收的固定资产净残值。由于在计算新增的息税前利润时减去了新增的折旧与摊销,前面减去,后面加上,意味着对净现金流量没有影响。

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A. 正确

B. 错误

解析：解析:总资产收益率每分比率的差=(15.8%-5.5%)/(30-20)=1.03%,A企业的该项得分=20+(10%-5.5%)/1.03%=24.37(分)。

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1.下列各项中,属于减少风险对策的是()。

A. 　由于天气原因飞机停止飞行

B. 　资产组合投资

C. 　车辆买第三责任险

D. 　开发新产品前充分调研

解析：解析:由于天气原因飞机停止飞行属于规避风险的措施;资产组合投资、开发新产品前充分调研属于减少风险的措施;车辆买第三责任险属于转移风险的措施。

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1.某公司有A、B两个子公司,采用集权与分权相结合的财务管理体制,根据我国企业的实践,公司总部一般应该集权的有( )。

A. 　融资权

B. 　担保权

C. 　收益分配权

D. 　经营权

解析：解析:本题考核的是集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容,总结中国企业的实践,集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权,筹资、融资权,投资权,用资、担保权,固定资产购置权,财务机构设置权,收益分配权;分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权。

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1.下列各项中,可用来协调公司债权人与所有者利益冲突的方法有()。

A. 　规定借款用途

B. 　规定借款的信用条件

C. 　事先规定借款担保条款

D. 　收回借款或停止借款

解析：解析:本题的考点是利益冲突的协调。协调公司债权人与所有者利益冲突的方法有限制性借债(包括规定借款用途、规定借款的信用条件、事先规定借款担保条款)和收回借款或停止借款。

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1.某种股票当前的市场价格是40元,每股股利是2元,预期的股利增长率是5%,则由市场决定的内部收益率为()。

A. 0.05

B. 0.055

C. 0.1

D. 0.1025

解析：解析:R=D1/P+g=2×(1+5%)/40+5%=10.25%。

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1.对于预算执行单位提出的预算调整事项,企业进行决策时,一般应当遵循()要求。

A. 　预算调整事项不能偏离企业发展战略;

B. 　预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;

C. 　预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

D. 　预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的常规的关键性差异方面

解析：解析:对于预算执行单位提出的预算调整事项,企业进行决策时,一般应当遵循以下要求:(1)预算调整事项不能偏离企业发展战略;(2)预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;(3)预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

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1.当一般纳税人适用的增值税税率为13%,小规模纳税人的征收率为3%时,所计算出的无差别平衡点增值率为()。

A. 0.2308

B. 0.0567

C. 0.12

D. 0.21

解析：解析:一般纳税人与小规模纳税人的无差别平衡点的增值率为”征收率/增值税税率”,当一般纳税人适用的增值税税率为13%,小规模纳税人的征收率为3%时,所计算出的无差别平衡点增值率为17.65%。若企业的增值率等于23.08%,选择成为一般纳23.08%小规模纳税人在税负上没有差别,其应纳增值税额相同。若企业的增值率小于23.08%,选择成为一般纳税人税负较轻;反之,选择小规模纳税人较为有利。

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