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简答题
A公司信用条件为60天按全额付款,2012年1季度的销售额为380万元,2012年2-4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元.根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%.公司预计2013年销售收入预算为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先,提高现金折扣率,预计可使2013年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次,将2013年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%.(一年按360天计算)要求:(1)测算2012年年末的应收账款余额合计.(2)测算2012年公司应收账款的平均逾期天数.(3)测算2012年第4季度的现金流入合计.(4)测算2013年年末应收账款保理资金回收额.
答案解析
正确答案：答案:(1)2012年年末的应收账款余额=150×10%+250×30%+300×60%=270(万元)(2)平均日销售额=(380+150+250+300)/360=3(万元)应收账款周转天数=在外应收账款/平均日销售额=270/3=90(天)应收账款的平均逾期天数=90-60=30(天)(3)2012年第4季度的现金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263(万元)(4)2013年平均日销售额=1152/360=3.2(万元)2013年应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=3.2×(90-20)=224(万元)应收账款保理资金回收额=224×90%=201.6(万元)
相关知识点：
应收账款多指标，计算分析应用
