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判断题
29【判断题】财务管理部门应根据现金余缺与理想期末现金余额比较,并结合固定的利息支出数额以及其他的因素,来确定预算期现金运用或筹措的数额.()正确错误
A
正确
B
错误
答案解析
正确答案：A
解析：
**解析：**
本题考查的是现金预算的编制原理，具体涉及现金余缺的处理。
1. **基本原理**：在编制现金预算时，企业需要计算“现金余缺”。
* **现金余缺** = 期初现金余额 + 本期现金收入 - 本期现金支出。
2. **决策逻辑**：计算出现金余缺后，将其与企业的**理想期末现金余额**（即目标现金持有量）进行比较：
* 如果 **现金余缺 > 理想期末现金余额**，说明现金有多余，需要进行**现金运用**（如偿还债务、短期投资等）。
* 如果 **现金余缺 < 理想期末现金余额**，说明现金不足，需要进行**现金筹措**（如借入短期借款、发行债券等）。
3. **考虑因素**：在确定具体的筹措或运用数额时，确实需要结合**固定的利息支出**（因为筹资会产生利息成本，影响后续现金流）以及其他相关因素（如最低借款额度、还款约束等）进行综合平衡，以确保期末现金余额达到理想水平且财务成本合理。
因此，题干描述的逻辑符合财务管理中现金预算编制的常规流程。
**结论：** 该说法正确。
相关知识点：
财务依现金余缺定筹措
题目纠错
中级会计-财务管理（官方）
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