1.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
A. 转让国有土地使用权的甲公司
B. 出售写字楼的乙公司
C. 出租住房的孙某
D. 出售商铺的潘某
解析：解析:土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。出租并不转让建筑物的权属,孙某不属于土地增值税的纳税人。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-2a10-c0f5-18fb755e8802.html
点击查看答案
44.根据社会保险法律制度规定,停工留薪期一般不超过12个月。伤情严重或者情况特殊,经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认,可以适当延长,但延长不得超过6个月。()
解析：解析:根据社会保险法律制度规定,停工留薪期一般不超过12个月。伤情严重或者情况特殊,经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认,可以适当延长,但延长不得超过12个月。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-c170-c0f5-18fb755e8823.html
点击查看答案
1.下列各项中,属于法律行为的是()。
A. 流星陨落
B. 台风登陆
C. 签发支票
D. 火山爆发
解析：解析:法律行为是指以法律关系主体意志为转移,能够引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D均为自然现象。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-b770-c0f5-18fb755e880b.html
点击查看答案
5.甲公司为增值税一般纳税人,2021年9月进口一辆小汽车自用,海关审定的关税完税价格为182000元,甲公司缴纳关税27300元,消费税20700元。已知,车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为()元。
A. 18200
B. 20930
C. 20270
D. 23000
解析：解析:纳税人进口自用应税车辆的,应缴纳的车辆购置税税额=(关税完税价格+关税+消费税)×税率=(182000+27300+20700)×10%=23000(元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-7b68-c0f5-18fb755e8814.html
点击查看答案
1.依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()。
A. 登记注册地标准
B. 所得来源地标准
C. 经营行为实际发生地标准
D. 实际管理机构所在地标准
解析：解析:居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-fe60-c0f5-18fb755e880e.html
点击查看答案
3【题干】中国公民陈某为国内某大学教授。2019年有关收支情况如下:(1)10月出租一套住房,当月取得租金为8000元。支付房产税320元,修缮费用1200元,供暖费520元,水电费180元。(2)11月,举报犯罪行为获得奖金5000元;购买彩票一次性中奖收入20000元;转让全国中小企业股份转让系统某挂牌公司的非原始股取得所得120000元;取得某百货公司因累计消费达到规定额度按积分反馈的礼品,价值200元。(3)12月,从某出版社取得稿酬50000元。(4)取得全年的工资薪金所得260000元;取得劳务报酬所得60000元;个人支付的基本养老保险费、失业保险费和住房公积金共计58150元;职业年金8848元。陈某有一子正在读大学;陈某为独生子,父母均已超过60岁。已知:个人出租住房适用的个人所得税税率为10%;财产租赁所得,每次收入4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算,稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除费用按20%计算,稿酬所得预扣预缴适用20%的税率。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。对于儿子的教育支出,陈某和妻子协议按照扣除标准的50%扣除,扣除标准为每月1000元。赡养老人的扣除标准为每月2000元。
【问题1】【不定项选择题】计算陈某10月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. (8000-320-800)×(1-20%)×10%=550.4(元)
B. (8000-320-1200)×(1-20%)×10%=518.4(元)
C. (8000-320-800-520-180)×(1-20%)×10%=494.4(元)
D. (8000-320-1200-520-180)×(1-20%)×10%=462.4(元)
解析：解析:计算出租住房的应缴纳的个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的房产税和修缮费(以800元为限),支付的供暖费和水电费不得扣除。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-db38-c0f5-18fb755e8809.html
点击查看答案
9【题干】某企业2017年部分财务数据如下:(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元;(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。已知:企业当年的会计利润为200万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题2】【不定项选择题】列关于该企业业务招待费的税前扣除的说法中,正确的为()
A. 业务招待费可以全额在所得税前扣除
B. 业务招待费可以税前扣除5万元
C. 业务招待费可以税前扣除6万元
D. 业务招待费可以税前扣除4万元
解析：解析:企业发生的业务招待费按发生额的60%税前扣除,但不得超过销售(营业)收入的5‰。该企业业务招待费支出10万元,10×60%=6(万元),1000×5‰=5(万元)。所以税前扣除扣除的业务招待费为5(万元)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-cf80-c0f5-18fb755e8807.html
点击查看答案
1.某人民团体2018年初拥有A、B两栋自用写字楼,A栋占地2500平方米,B栋占地1000平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公,租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米20元,该人民团体2018年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A. 70000
B. 20000
C. 50000
D. 0
解析：解析:国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税,但出租的B栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税,应缴纳城镇土地使用税=1000×20=20000(元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-2a10-c0f5-18fb755e8818.html
点击查看答案
1【判断题】单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理;单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。()
解析：解析:单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理;单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-f208-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
1.某黄酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月份销售黄酒取得含税销售收入56.5万元,收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.8万元。已知增值税的税率为13%,则该黄酒生产企业2019年5月应纳增值税()万元。
A. 56.5/(1+13%)*13%+2.26/(1+13%)*13%+5.8/(1+13%)*13%=7.43
B. 56.5/(1+13%)*13%+5.8/(1+13%)*13%=7.17
C. 56.5*13%+5.8/(1+13%)*13%=8.015
D. 56.5/(1+13%)*13%+2.26/(1+13%)*13%=6.76
解析：解析:对销售除啤酒、黄酒而收取的包装物押金,逾期计入销售额计算增值税(收取时不交)。该黄酒生产企业2019年5月应纳增值税=56.5/(1+13%)*13%+5.8/(1+13%)*13%=7.17(万元)。3
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-48a0-c0f5-18fb755e8818.html
点击查看答案
