9【题干】甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2020年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得旳含增值税收入1441.6万元,替游客向其他单位支付交通费106万元、住宿费50.88万元、门票费44.52万元;并支付本单位导游工资4.24万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金22万元,月一次性收取3个月的含增值税租金66万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额19.2万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额1.2万元(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.4万元(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额4.8万元已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%,取得扣税凭证已通过税务机关认证:甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 66÷(1+9%)×9%=5.44(万元)
B. 22×9%=1.98(万元)
C. 22÷(1+9%)×9%=1.82(万元)
D. 66×9%=5.94(万元)
解析：解析:纳税人销售租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,因此销售额66万元均需在当月计算销项税额。由于66万元为含增值税金额,需要换算为不含增值税价款计算销项税额,即66÷(1+9%)×9%=5.44(万元)。故选项A正确。
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2【判断题】会计工作的政府监督是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托,依法对单位的经济活动进行审计,出具审计报告,发表审计意见的一种监督制度。( )
解析：解析:由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托,依法对单位的经济活动进行审计,出具审计报告,发表审计意见的监督制度属于会计工作的社会监督。
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7.根据消费税法律制度的规定,白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有()。
A. 包装物租金
B. 增值税税款
C. 品牌使用费
D. 优质费
解析：解析:消费税的销售额为纳税人销售应应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括向购买方收取的增值税税款。
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8【判断题】根据社会保险法律制度规定,甲某上班期间心脏病犯了属于工伤()。
解析：解析:在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的才视同工伤。
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4【判断题】代理记账机构可以接收委托人的委托对外提供财务会计报告。()
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6【题干】某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2014年3月经营情况如下:(1)销售瓶装粮食白酒,开具普通发票,取得包装物押金6万元;(2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。已知白酒定额税率为0.5元/500克。(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。红酒的成本利润率为5%,消费税税率为10%。(4)受托为甲企业加工鸡尾酒4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费0.5万元、增值税0.065万元。粮食白酒的比例消费税率为20%,其他酒类产品的消费税率为10%,其他酒类产品的成本利润率为5%,设备的成本利润率为10%。请根据上述资料,回答下列54—57小题。【问题2】【不定项选择题】对于业务(2),企业应缴纳的消费税额是()元。
A. 0
B. 2200
C. 2500
D. 2450
解析：解析:捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税额:500×22×20%=2200(元);捐赠粮食白酒应纳的从量征收的消费税额=500×0.5=250(元);应纳消费税额=2200+250=2450(元)。
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4.根据资源税法律制度的规定,纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起一定时期内申报纳税。该期限为()。
A. 5日
B. 10日
C. 3日
D. 15日
解析：解析:纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是()。
A. 税款
B. 税收滞纳金
C. 罚金
D. 实现税款、税收滞纳金的费用
解析：解析:纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用,质押保管费用,以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。
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18【题干】中国公民王某为境内甲公司研发人员,其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得20000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务,取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票,取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租,全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得減除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标准为1000元/月,由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
【问题4】【不定项选择题】王某下列所得中,不需要缴纳个人所得税的是()。
A. 储蓄存款利息收入1750元
B. 出租住房全年租金收入37200元
C. 网约车充值获赠价值2500元的返券
D. 购买福利彩票一次中奖收入3000元
解析：解析:(1)选项A:储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。(2)选项C:企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券,不缴纳个人所得税。(3)选项D:对个人购买福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。
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5.对于符合规定的行政复议申请,自()即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。
A. 复议机关收到之日
B. 行政复议提出之日
C. 复议机关收到5日内
D. 行政复议提出5日内
解析：解析:对于符合规定的行政复议申请,自复议机关收到之日即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税务行政复议申请与受理、审查与决定》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c514-31d0-c0f5-18fb755e881c.html
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