2【判断题】企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在发出代销商品时确认收入计缴企业所得税。()
解析：解析:企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入计缴企业所得税。
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16【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要提供汽车销售、维修服务。2019年4月甲公司有关经营业务如下(1)进口越野车一批,取得海关进口增值税专用缴款书,注明增值税为160万元(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明的金额为680万元,税额为88.4万元(3)支付进货运输费用,取得的增值税专用发票上注明的运费为5万元,增值税税额为0.45万元(4)销售小型客车取得含税销售额9040万元,销售小型客车零配件取得含税销售额18.08万元(5)销售汽车内装饰饰品,取得含税销售额169.5元(6)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额113万元已知:该企业适用的增值税税率为13%,增值税专用发票,专用缴款书,运输发票均通过认证,上月末留抵的进项税额为16万元,根据上述资料回答下列问题。【问题4】【多选题】下列关于甲公司当月各项业务应缴纳的增值税销项税额计算正确的为()。
A. 销售小型客车应纳增值税9040÷(1+13%)×13%=1040(万元)
B. 销售小型客车零配件应纳增值税18.08÷(1+13%)×13%=2.08(万元)
C. 销售汽车内装饰饰品应纳增值税169.5÷(1+13%)×13%=19.5(万元)
D. 对外提供汽车维修服务应纳增值税113÷(1+13%)×13%=13(万元)
解析：解析:本题考查增值税应纳税额的计算。
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8【题干】2018年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:(1)9月5日,已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工资为200元。(3)10月20日,尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害,住院治疗2个月。(4)11月10日,公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工,试用期1个月;12月29日,公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同,便通知郑某终止用工。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中,不正确的是()。
A. 甲公司与郑某可以订立口头用工协议
B. 郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同
C. 甲公司可以随时通知郑某终止用工
D. 甲公司与郑某可以约定试用期
解析：解析:选项A:非全日制用工双方当事人可以订立口头协议;选项B:从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同,但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行;选项C:非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工;选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
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1.银行结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的有()
A. 银行在为单位办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通知付款人交足存款
B. 单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算,可以使用委托收款结算方式
C. 以银行以外的单位为存款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称
D. 委托收款仅限于异地使用
解析：解析:银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。所以选项A错误。委托收款在同城、异地均可使用。所以选项D错误。
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25【题干】李琦与某酒店总公司签订为期2年的劳动合同,由总公司为其支付工资。总公司所在地为上海,李琦实际工作的酒店在北京。在劳动合同终止前的1个月,李琦提出合同到期后不再与酒店续签的请求,酒店人事部表示同意并答复李琦过1个月后来办手续。1个月后李琦到酒店要求办理调离手续时,人事部负责人突然提出:”要调走可以,但必须交齐后三年的培训费5000元,然后才给办理调动手续。”李琦认为,与酒店签订的是为期2年的劳动合同,自己既没有经过酒店培训,又没有提前解除合同,酒店收取培训费是非法的。而酒店根据其制定的《酒店员工须知》第53条”凡到酒店工作人员至少应服务5年……”的规定认为:李琦与酒店签订的2年劳动合同虽然已到期,但至少还应与酒店续签3年的劳动合同,如果李琦不再为酒店服务,则应赔偿酒店培训费5000元。酒店强行收取培训费的作法,李琦无法接受,遂向劳动争议仲裁委员会提出申请,要求给予公正处理。要求:根据上述资料,回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】下列关于李琦劳动仲裁的管辖地问题,说法正确的是()。
A. 李琦必须向机构所在地上海劳动争议仲裁委员会提起仲裁
B. 李琦必须向其实际工作地北京的劳动争议仲裁委员会提起仲裁
C. 李琦既可以向北京的劳动争议仲裁委员会提起仲裁,也可以向上海劳动争议仲裁委员会提起仲裁
D. 如果酒店总公司向上海到劳动争议仲裁委员会提起仲裁,李琦向北京的劳动争议仲裁院会提起仲裁的,由上海的仲裁委员会管辖
解析：解析:根据规定,劳动争议仲裁委员会负责管辖本区内发生的劳动争议,劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的,由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。
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17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药。2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元。(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元。(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 500×1.5×13%=97.5(万元)
B. 500×1.6×13%=104(万元)
C. 500×(1.5+1.6)÷2×13%=100.75(万元)
D. (450×1.5+50×1.6)×13%=98.15(万元)
解析：解析:销售额为销项税额的计税依据,两批降糖药的销售额均为正常的售价,应按各批次的实际售价确定销售额。1
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3【判断题】原始凭证记载的各项内容如果错了均可以涂改为正确的。
解析：解析:原始凭证记载的各项内容均不得涂改,但有非金额错误的可以更改,原始凭证有非金额错误的,应当由出具单位重开或者更正【两条路】,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正【一条路】。
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21【题干】2018年6月,甲公司在P银行开立基本存款账户。2018年6月12日,财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票,交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为99万元,与票面金额相差1万元。乙公司发货后,张某将汇票交付乙公司财务人员李某,李某审查后填写结算金额。7月10日,李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款。要求:根据上述资料、不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】下列各项中属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是()。
A. 出票日期是否更改过
B. 汇票的大小写金额是否一致
C. 银行汇票与解讫通知的汇票号码与和记载事项是否一致
D. 汇票上填写的收款人是否为乙公司
解析：解析:申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。收款人受理银行汇票时,应审查下列事项:(1)银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致;(2)收款人是否确为本单位或本人;(3)银行汇票是否在提示付款期限内;(4)必须记载的事项是否齐全:(5)出票人签章是否符合规定,大小写出票金额是否一致;(6)出票金额、出票日期、收款入名称是否更改,更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
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1.A电冰箱生产企业是增值税一般纳税人,2019年12月向某商场销售1000台A型电冰箱,出厂不含增值税单价为5500元/台,成本价4000元/台。由于商场采购量大,给予其11%的商业折扣。并将销售额和折扣额在同张发票的金额栏分別注明。已知增值税税率为13%,A电冰箱生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A. 4000×1000×(1-11%)×13%
B. 5500×1000×(1-11%)×13%
C. 5500×1000×(1-11%)÷(1+13%)×13%
D. 5500×1000÷(1+13%)×13%
解析：解析:注意5500元为不含税单价,计算增值税正常销售货物不应用成本价。商业折扣按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
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75.公示催告期间不得少于60日,且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后30日。()
解析：解析:公示催告期间不得少于60日,且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据权利丧失补救》进行学习。
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