33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。【问题2】【不定项选择题】甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照现代服务”税目计算增值税的是()。
A. 车辆停放服务取得的销售额10464元
B. 美容美发服务取得的销售额28620元
C. 餐饮住宿服务取得的销售额636000元
D. 广告位出租取得的销售额109000元
解析：解析:”现代服务”包括:①研发和技术服务:6%;②信息技术服务:6%;③文化创意服务:设计,知识产权,广告,会展6%;④物流辅助服务:6%;⑤租赁服务服务:动产13%,不动产9%;⑥鉴证咨询服务:6%;⑦广播影视服务(不是生活服务,指院线服务):6%;⑧商务辅助服务(管理,人力资源,经纪代理等):6%;⑨其他现代服务:6%。生活服务:文化,体育,教育,医疗,旅游,娱乐,餐饮,住宿,日常区分:【文创→现代,文体→生活】
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1.根据会计法律制度的规定,单位下列资料中,应当按照会计档案归档的有()。
A. 单位规章制度
B. 纳税申报表
C. 年度经营计划
D. 会计档案销毁清册
解析：解析:各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,不属于会计档案。1
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1.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以采取的申报方式是()。
A. 自行申报
B. 邮寄申报
C. 数据电文申报
D. 简易申报和简并征期
解析：解析:实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。1
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1.甲在将一汇票背书转让给乙时,未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中,正确的是( )。
A. 无效
B. 有效
C. 可撤销
D. 经甲追认后有效
解析：解析:本题考核票据的背书转让。背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
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28【题干】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵偿丙公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。(3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。(5)预缴企业所得税税款33万元。(6)全年利润总额为190万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司的下列业务中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,应视同销售货物的是()。
A. 将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物
B. 将价值34万元的产品用于抵偿丙公司欠款
C. 将价值3.5万元的产品用于馈赠客户
D. 将价值10万元的产品用于奖励优秀职工
解析：解析:根据企业所得税法律制度的规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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1.下列各项中,属于非标准审计报告的有( )。
A. 包含其他报告责任段,但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告
B. 带强调事项段的无保留意见的审计报告
C. 带其他事项段的无保留意见的审计报告
D. 无法表示意见的审计报告
解析：解析:非标准审计报告,是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。选项A属于标准审计报告。
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6【判断题】增值税纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税。()
解析：解析:纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。
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20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A. 187+100.3=287.3万元
B. 100.3+1.1=101.4万元
C. 187+100.3+1.1=288.4万元
D. 187+1.1=188.1万元
解析：解析:准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。
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20【题干】甲公司的开户银行为P银行,2016年4月1日甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务,为支付货款,张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。当日为偿还丙公司劳务费,乙公司将支票背书转让给丙公司,在背书栏内记载了”不得转让”,未记载背书日期。丙公司持票到P公司提示付款,被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求:根据上述材料。不考虑其他因素,分别回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中,符合法律规定的是()
A. 丙公司再背书转让该支票,乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任
B. 背书附不得转让的条件,背书无效
C. 未记载背书日期,背书无效
D. 未记载背书日期,视为在支票到期日前背书
解析：解析:背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书,选项D正确。背书人在票据上记载不得转让字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,选项A正确。
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26【题干】2015年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元,出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户行P银行承兑后交付乙公司。5月15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司;5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载”不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据上记载”只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样后,将该票据背书转让给戊公司。6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】关于该票据当事人的下列表述中,正确的是()。
A. 甲公司为出票人
B. 乙公司为收款人
C. 戊公司为最后一手转让背书的被背书人
D. P银行为付款人
解析：解析:上述4个选项表述正确。
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