8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:(1)高档住宅W项目竣工销售,取得含税销售价款16350万元,受让W项目土地时支付土地价款为4578万元。该项目于2016年6月开工。(2)普通住宅Y项目竣工销售,取得含税销售价款52500万元,另代收住宅专项维修资金105万元。该项目于2016年3月开工。(3)将自行开发的一栋商业楼无偿赠送给关联企业乙公司。(4)购买W项目用装饰材料,取得增值税专用发票注明税额2.6万元;购买Y项目用装饰材料,取得增值税普通发票注明税额0.26万元;购买办公用小轿车一部,取得增值税专用发票注明税额3.9万元;购买办公用品,取得增值税专用发票注明税额0.78万元。已知:W项目适用一般计税方法,增值税税率为9%;Y项目选择适用简易计税方法,增值税征收率为5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】计算甲公司高档住宅W项目增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 16350×9%=1471.5(万元)
B. (16350-4578)÷(1+9%)×9%=972(万元)
C. (16350-4578)×9%=1059.48(万元)
D. 16350÷(1+9%)×9%=1350(万元)
解析：解析:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。含税销售价款和支付的土地价款需进行价税分离。
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1.2020年9月甲公司进口一批货物,海关审定的成交价格为1100万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元,保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中,正确的是()。
A. (1100+96+4)×10%=120(万元)
B. (1100+4)×10%=110.4(万元)
C. 1100×10%=110(万元)
D. (1100+96)×10%=119.6(万元)
解析：解析:进口环节,关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
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6.根据耕地占用税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳耕地占用税的有()。
A. 占用草地建设野生动植物保护设施
B. 占用园地建设休闲度假村
C. 占用养殖水面建设水上乐园
D. 占用林地建设木材检疫设施
解析：解析:选项A、D不符合题意,建设野生动物植物保护设施和木材检疫设施属于建设直接为农业生产服务的生产设施,不缴纳征地占用税。选项B、C符合题意,建设休闲度假村和水上乐园属于从事非农业建设。综上,本题应选BC。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列行为中,属于未按照规定使用发票的有()。
A. 扩大发票使用范围
B. 拆本使用发票
C. 以其他凭证代替发票使用
D. 转借发票
解析：题目解析
根据税收征收管理法律制度的规定，以下行为属于未按照规定使用发票的有哪些？
答案选ABCD：扩大发票使用范围、拆本使用发票、以其他凭证代替发票使用、转借发票
根据题目描述，根据税收征收管理法律制度的规定，未按照规定使用发票的行为有哪些。根据选择项中给出的行为，都是未按规定使用发票的行为，因此ABCD选项是正确的。
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1.某银行为增值税一般纳税人,2019年10月提供贷款服务,取得利息收入100万元;转让金融商品,买入价为100万元,卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额,金融服务的增值税税率为6%,则该银行当月的销项税额为( )万元。
A. 15.5万元
B. 12.86万元
C. 7.2万元
D. 25.54万元
解析：解析:(1)贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;(2)金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;(3)该银行当月的销项税额=100×6%+(120-100)×6%=7.2(万元)。
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30.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有()。
A. 花卉的种植
B. 茶叶的种植
C. 海水养殖
D. 内陆养殖
解析：解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。
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5【判断题】个人独资企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因,导致该纳税年度的实际经营期不足1年的,对个人独资企业的生产经营所得计算个人所得税时,以其实际经营期为1个纳税年度。()
解析：解析:个人独资企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。
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1.根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是( )。
A. 将自产的应税消费品用于职工福利
B. 随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C. 将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D. 销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
解析：解析:本题考核消费税的纳税环节。纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。
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1【判断题】纳税人享受免税待遇的,在免税期间无需办理纳税申报()。
解析：解析:纳税人享受减税、免税待遇的,在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。
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1【判断题】从事代理记账业务,必须经县级以上人民政府财政部门批准,领取代理记账许可证书。( )
解析：解析:除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务,应当经县级以上人民政府财政部门批准,领取代理记账许可证书。
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