4【题干】甲公司为居民企业,主要从事货物批发业务。2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元,从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元,接受捐赠收入5万元,国债利息收入8万元。(2)支付税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元,直接向丙私立小学捐款10万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出15万元。(4)预缴企业所得税税款38万元。(5)全年利润总额为180万元。已知:企业所得税税率为25%;业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()。
A. 9万元
B. 10万元
C. 15万元
D. 10.125万元
解析：解析:扣除限额1=15×60%=9万元<扣除限额2=2000×5‰=10万元,所以允许扣除的限额为9万元。
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10.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。()
解析：解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。【提示】此类知识点可在《考点汇编-车辆购置税》进行学习。
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41.账簿记录发生错误,可以用药水消除字迹,再重新抄写()。
解析：解析:账簿记录发生错误,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计核算》进行学习。
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1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的有()。
解析：根据增值税法律制度的规定，适用9%增值税税率的货物包括图书、粮食、天然气和暖气。选项ABCD包含了所有这些货物，因此是正确答案。
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1.下列各项中,需要征收土地增值税的有( )。
A. 由一方出地,另一方出资金,企业双方合作建房,建成后转让的房地产
B. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,企业自行转让原房地产
C. 企业之间交换房地产
D. 企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产
解析：解析:选项B,因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。选项A,建成后转让的,需要缴纳土地增值税;选项C,房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,属于土地增值税的征税范围;选项D,发生权属转移需要缴纳土地增值税。
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10.根据关税法律制度的规定,下列各项中,实行从量计征关税的有()。
A. 摄像机
B. 小汽车
C. 啤酒
D. 原油
解析：解析:(1)选项A:复合计征;(2)选项B:从价计征;(3)选项C,D:从量计征。【提示】此类知识点可在《考点汇编-关税》进行学习。
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1【判断题】由受托方代收代缴消费税的单位和个人,其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。()
解析：解析:由受托方代收代缴消费税的单位和个人,其代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地的适用税率执行。2
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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照”特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有()。
A. 编辑在自己所任职的出版社出版专著所取得的收入
B. 商标权人许可他人使用自己的商标取得的收入
C. 作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入
D. 专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入
解析：解析:出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按”稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
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6.根据契税法律制度的规定,下列各项中,不应当征收契税的有()。
A. 土地使用权出让
B. 房屋出租
C. 房屋赠与
D. 土地使用权抵押
解析：解析:契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。选项AC:土地使用权出让、房屋赠与均发生权属转移,应当征收契税;选项BD:土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税的征税范围。故选BD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征税范围》进行学习。
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5【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲公司的下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。
A. 存货盘盈0.2万元
B. 存款利息收入0.8万元
C. 生产设备出租收入60万元
D. 国债利息收入1.5万元
解析：解析:存货盘盈冲减管理费用,不计入收入。
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