1.2018年8月5日,甲公司与乙公司签订了一设备的合同,约定合同价款为100万元。8月15日,甲公司就100万元货款给乙公司开具了增值税专用发票,9月10日,甲公司发出了货物,9月25日,甲公司收到乙公司货款100万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为()。
A. 08月05日
B. 08月15日
C. 09月10日
D. 09月25日
解析：解析:纳税人销售货物或者提供应税劳务的,其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
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1.关于法的本质与特征的下列表述中,正确的有( )。
A. 法由统治阶级的物质生活条件所决定
B. 法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
C. 法是由国家制定或认可的行为规范
D. 法由国家强制力保障其实施
解析：解析:本题考核法律关系的本质与特征。A、B、C、D四个选项表述均正确。
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22【题干】甲公司2010年1月1日成立,王某为其法人代表。为了日常结算,甲公司在P银行申请开立基本存款账户,之后在Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照,而需撤销基本存款账户。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】Q银行开立的一般存款账户,可以使用的用途为()。
A. 借款转存
B. 借款归还
C. 其他结算
D. 现金支取
解析：解析:一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
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47.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“金融服务”的有()。
A. 贷款服务
B. 融资性售后回租
C. 人身保险服务
D. 金融商品转让
解析：解析:上述选项均属于“金融服务”的征税范围。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。
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1.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目有()。
A. 投资者个人工资支出
B. 财产保险支出
C. 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
D. 不超过应税所得额30%的公益性捐赠
解析：解析:本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。投资者个人工资支出:应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。
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14【题干】A卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年3月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为200万元;A卷烟厂老板以个人名义从烟农购入烤烟叶10万元。(2)将库存价值300万元的烟叶委托甲厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知A卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,甲厂同类烟丝不含税售价210万元。(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟100箱;(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额2000万元。已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题,如有小数保留整数。【问题3】【不定项选择题】A卷烟厂当月的各项业务中,下列表述正确的是()。
A. 委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税
B. 委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟不得抵扣已纳的消费税
C. 卷烟在批发环节不征收消费税
D. 烟叶不属于消费税的征税范围
解析：解析:【解析】卷烟在批发环节加征消费税。
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1.2018年4月10日,甲公司向乙公司签发了一张到期日为2018年4月30日的银行承兑汇票。根据规定,乙公司应当于()前向承兑银行提示承兑。
A. 2018年04月30日
B. 2018年05月10日
C. 2018年10月30日
D. 2018年04月10日
解析：解析:定日付款或出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。
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52.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动报酬支付的表达中,正确的有()。
A. 非全日制用工的,可按周、日、小时支付工资
B. 用人单位依法安排劳动者在休息日工作的,无论是否安排补休,均应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资
C. 用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日,应在节假日或休息日之后的工作日支付
D. 对完成一次性临时劳动的劳动者,用人单位应按协议在其完成劳动任务后即支付工资
解析：解析:选项A:非全日制用工的,可按周、日、小时支付工资;选项B:用人单位依法安排劳动者在休息日工作,不能安排补休的,应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;选项C:用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日,应提前在最近的工作日支付;选项D:对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者,用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。
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6【判断题】占用林地进行建房的,不征收耕地占用税。()
解析：解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,征收耕地占用税。
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4【判断题】撤销银行结算账户时,应撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。()
解析：解析:该说法正确。2
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