29【题干】A公司为居民企业,主要从事日用品的生产与销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售商品收入3000万元,销售原材料收入25万元,转让股权收入1500万元,转让使用过的设备收入17万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向前进小学直接捐赠支出3万元,非广告性赞助支出4万元,向股东支付股息50万元,通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元。(4)预缴企业所得税税款24万元。(5)全年利润总额为210万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】A公司下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A. 向前进小学直接捐赠支出3万元
B. 向股东支付股息50万元
C. 预缴企业所得税税款24万元
D. 通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元
解析：解析:直接捐赠不允许税前扣除,选项A正确。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不允许税前扣除,选项B正确。企业所得税税款不允许税前扣除,选项C正确。企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除,选项D可扣除。
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1.下列不属于船舶吨税的税收优惠的是()。
A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶免税
B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税
C. 军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税
D. 自境外以购买方式取得船舶所有权的第二次进口到港的空载船舶
解析：解析:选项D,自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶可以免税。
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1.以下纠纷不能提请仲裁的有( )。
A. 租赁合同纠纷
B. 继承纠纷
C. 监护权归属纠纷
D. 离婚纠纷
解析：解析:本题考核仲裁的适用范围。下列情形不能提请仲裁的:(1)婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;(2)行政争议,因此选项BCD正确。
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35【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。(2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元。(3)提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元。(4)提供账户管理服务,取得含则增值税服务费收入12.72万元。己知:金融服务增值税税率为6%,公司为增值税一般纳税人。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)
B. 37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946(万元)
C. 37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元)
D. (6491.44+37.1)×6%=391.7124(万元)
解析：解析:(1)(2)属于货款服务,含税收入,需价税分离。2016年第四季度货款服务增值税销项税额=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额()。
A. 擅自销毁账簿的
B. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C. 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
解析：解析:发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的:发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的税务机关有权核定其应纳税额。
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1.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为1500平方米,以致城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为五元计算,甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 5000×5=25000(元)
B. (5000+1500)×5=32500(元)
C. (4000+1500)×5=27500(元)
D. 4000×5=20000(元)
解析：解析:农村土地不征收城镇土地使用税。城镇土地使用税征税范围:城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地。
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4【判断题】出票、背书和承兑是各种票据共有的票据行为。
解析：解析:承兑是商业汇票独有的票据行为。
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45.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有()。
A. 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
B. 以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C. 为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
D. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确定收入
解析：解析:本题表述正确。考核的是企业所得税应纳税所得额中收入总额的确定。【提示】此类知识点可在《考点汇编-收入总额》进行学习。
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4【判断题】有轨电车为车辆购置税的征收范围。()
解析：解析:车辆购置税征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。
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1.甲公司2020年8月进口自用小汽车一辆,海关审定关税完税价格120万元,缴纳关税30万元、消费税50万元。已知,车辆购置税税率为10%。计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中,正确的是()。
A. (120+30)×10%=15(万元)
B. (120+50)×10%=17(万元)
C. 120×10%=12(万元)
D. (120+30+50)×10%=20(万元)
解析：解析:进口应税车辆的车辆购置税应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×车辆购置税税率。
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