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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.2018年10月,李某购买福利彩票,取得一次中奖收入3万元,购买彩票支出400元,已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A、　30000×(1-20%)×20%=4800元

B、　(30000-400)x20%=5920元

C、　30000×20%=6000元

D、　(30000-400)×(1-20%)×20%=4736元

答案：C

解析：解析:偶然所得以每次取得的收入全额征税,不得扣除购买彩票、领奖的交通食宿支出。

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1.根据《仲裁法》的规定,关于仲裁裁决书生效时间的下列表述中,正确的是()。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,关于国企A在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有()。

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3.某公司存在伪造、变造会计凭证、会计账簿的行为,当地财政局发现后应根据性质,视情节轻重,对该公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以()的罚款。

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1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用零税率的有()。

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39.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于经济补偿金和违约金的表述中,不正确的是()。

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26【题干】某公司2017年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项:(1)”财务费用”账户中包括三项利息费用:①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金,支付利息45万元;③经过批准向本企业职工签订合同借入同期限生产周转用资金300万元,支付借款利息30万元。(2)”管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元,支付的行政性罚款3万元。(3)该公司国外全资子公司亏损8万元。假定该公司没有其他纳税调整项目。根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答58~61小题。【问题2】【不定项选择题】该公司2017年度账面超支的利息费用是()万元。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业取得的下列所得中,免纳企业所得税的有()。

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1.2018年,国内某作家把一篇小说在家晚报上连载三个月,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定,2018年度该作家所获稿酬应缴纳个人所得税()元。

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3【判断题】雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。()

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20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是()。

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1.2018年10月,李某购买福利彩票,取得一次中奖收入3万元,购买彩票支出400元,已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A、　30000×(1-20%)×20%=4800元

B、　(30000-400)x20%=5920元

C、　30000×20%=6000元

D、　(30000-400)×(1-20%)×20%=4736元

答案：C

解析：解析:偶然所得以每次取得的收入全额征税,不得扣除购买彩票、领奖的交通食宿支出。

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1.根据《仲裁法》的规定,关于仲裁裁决书生效时间的下列表述中,正确的是()。

A. 　自送达之日起发生法律效力

B. 　自签发之日起发生法律效力

C. 　自开庭之日起发生法律效力

D. 　自作出之日起发生法律效力

解析：解析:仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,关于国企A在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有()。

A. 　企业缴纳的企业所得税

B. 　实际支出不超过职工年度工资薪金总额的1%部分的党组织工作经费

C. 　企业的不征税收入用于支出所形成的费用

D. 　企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧

解析：解析:增值税和企业所得税不可以扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。国有企业纳入管理费用的党组织工作经费,实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可据实扣除。

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A. 　3000元以上5万元以下

B. 　5000元以上3万元以下

C. 　2000元以上2万元以下

D. 　3000元以上3万元以下

解析：解析:伪造变造会计资料构成犯罪的依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接责任的主管人员和其他直接责任人员,可以处以3000元以上5万以下的罚款;属于国家工作人员的,还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分。【提示】此类知识点可在《考点汇编—违反会计法律制度的法律责任》进行学习。

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1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用零税率的有()。

A. 　天然气

B. 　有形动产租赁服务

C. 　国际运输服务

D. 　航天运输服务

解析：解析:选项A,适用增值税9%税率,选项B,适用增值税13%税率。选项C、D,适用增值税零税率。【志说】9%增值税税率的:涉农涉民与文化,交邮基建,销租不动产,转土二甲醚。

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39.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于经济补偿金和违约金的表述中,不正确的是()。

A. 　违约金的支付主体只能是劳动者

B. 　经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定

C. 　违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定

D. 　经济补偿金的支付主体只能是用人单位

解析：解析:选项AD正确,违约金的支付主体只能是劳动者,而经济补偿金的支付主体只能是用人单位;选项B错误,经济补偿金是指按照劳动合同法的规定,在劳动者无过错的情况下,用人单位与劳动者解除或者终止劳动合同时,应给予劳动者的经济上的补助,并非用工双方约定;选项C正确,禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项与劳动者约定由劳动者承担违约金。故选B。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。

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A. 12

B. 15

C. 20

D. 27

解析：解析:向股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款利息支出,符合一定条件的,其利息支出在不超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额部分,准予扣除。股东借款金额45÷12%×12÷9=500(万元),计算应纳税所得额时可以扣除的股东借款利息=500×8%÷12×9=30(万元);超标准45-30=15(万元);计算应纳税所得额时可以扣除的职工借款利息=300×8%÷12×9=18(万元),超标准30-18=12(万元);企业当年可扣除的利息费用=20+30+18=68(万元)。账面超支的利息费用=15+12=27(万元)。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,非居民企业取得的下列所得中,免纳企业所得税的有()。

A. 　国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得

B. 　国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得

C. 　外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得

D. 　外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得

解析：根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业取得的所得通常需要缴纳企业所得税。然而，根据选项提供的情况，以下所得是免纳企业所得税的：国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得（选项A）、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得（选项B）和外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得（选项C）。这些所得根据法律制度享有免税待遇，因此答案为ABC。

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A. 1310

B. 1322

C. 1344

D. 1314

解析：解析:同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344元。1

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3【判断题】雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。()

解析：解析:雪茄烟适用从价定率计征消费税。

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A. 　187+100.3=287.3万元

B. 　100.3+1.1=101.4万元