1.甲企业为创业投资企业,2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至2019年12月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%;甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。

解析：解析:非酒类产品、啤酒、黄酒的单独记账核算的包装物押金:收取时不作销售处理;逾期未退时,价税分离后并入销售额作销售处理。

解析：解析:根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是5年。

解析：解析:转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产(土地使用权)、股权、债权等财产取得的收入。2

解析：解析:外购用于内用(集体福利/个人消费)不属于视同销售,应作进项税额转出处理,A选项正确;单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产视同销售不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外,B选项正确;出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用属于增值税销售服务——交通运输服务,属于正常的销售服务不是视同销售服务,C选项正确;企业直接销售属于销售货物行为,不是视同销售货物,D选项正确。

解析：根据题目信息，首先计算应纳土地增值税的销售额为(9000-5900)*40%=1240万元，然后再根据速算扣除系数计算应纳土地增值税税额为5900*5%=295万元，所以正确的算式为(9000-5900)*40%-5900*5%。

解析：解析:本题考核增值税进项税额的抵扣。选项D中购进的非专利技术是用于正常的生产经营,所以进项税额是可以抵扣的。其余三项的进项税额均不得从销项税额中抵扣。【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。

15【题干】某高校老师庄某2013年12月取得以下收入:(1)当月工资4000元,讲课津贴、补贴2000元,独生子女补贴500元,差旅费津贴300元。(2)因交通事故取得保险赔偿6500元。(3)获得省级人民政府颁发的科技进步奖20000元。(4)给培训机构讲课三次,每次1000元。已知:(1)工资、薪金所得适用的个人所得税税率表如下:要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】讲课收入应纳所得额为()元。

解析：解析:劳务报酬所得指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的收入。讲课收入属于劳务报酬所得。以收入减除20%的费用后的余额为收入额。每次收入的确定:①只有一次性收入的,以取得该项收入为一次;②属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。讲课收入应纳所得额=1000×3×(1-20%)=2400(元)。

解析：解析:永久保管的包括年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书。

解析：解析:出纳人员不得兼管稽核(选项A)、会计档案保管(选项D)和收入(选项B)、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

解析：解析:选项B,天然石油征收资源税,人造石油不征收资源税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人与征税范围》进行学习。