某百货商场为增值税一般纳税人,本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款.所欠款项价税合计232000元.该批金银首饰的成本为140000元,若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为220000元.已知:金银首饰的消费税税率为5%,则该企业应缴纳的消费税为( )元.

2013年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元.已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除.甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为().

甲企业为创业投资企业,2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至2019年12月31日仍持有该股权.甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元.已知企业所得税税率为25%;甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策.计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是().

28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务.2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元.(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元.(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元.(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户.(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元.已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】计算甲公司2018年度应补缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是().

28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务.2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元.(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元.(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元.(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户.(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元.已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是().

28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务.2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元.(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元.(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元.(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户.(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元.已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是().

26【题干】某公司2017年度实现会计利润总额140万元.事务所审计时发现有下列事项:(1)”财务费用”账户中包括三项利息费用:①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金,支付利息45万元;③经过批准向本企业职工签订合同借入同期限生产周转用资金300万元,支付借款利息30万元.(2)”管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元,支付的行政性罚款3万元.(3)该公司国外全资子公司亏损8万元.假定该公司没有其他纳税调整项目.根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答58~61小题.【问题2】【不定项选择题】该公司2017年度账面超支的利息费用是()万元.

26【题干】某公司2017年度实现会计利润总额140万元.事务所审计时发现有下列事项:(1)”财务费用”账户中包括三项利息费用:①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金,支付利息45万元;③经过批准向本企业职工签订合同借入同期限生产周转用资金300万元,支付借款利息30万元.(2)”管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元,支付的行政性罚款3万元.(3)该公司国外全资子公司亏损8万元.假定该公司没有其他纳税调整项目.根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答58~61小题.【问题1】【不定项选择题】该公司2017年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是()万元.

甲公司为一家化妆品生产企业,3月因业务发展需要与工商银行借款100万元,期限半年,年利率8%;5月又向自己的供应商借款200万,期限半年,支付利息10万元,上述借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业当年可以在所得税前扣除的利息费用为( )万元.

东方公司股东赵某认缴的出资额为100万,应于7月1日前缴足,7月1日赵某实缴资本为20万,剩余部分至年底仍未缴纳,东方公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元,年利率10%,发生借款利息10万元,则当年东方公司可以税前扣除的借款利息为( )万元.

根据企业所得税法律制度的规定,下列有来源于中国境内所得的企业中,属于非居民企业的是().