23【题干】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年11月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为100万元;(2)将外购价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;(3)领用收回的全部烟丝生产卷烟300箱;(4)全部对外销售,取得不含税销售额1000万元.已知,销售货物增值税税率为13%,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%.价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中,正确的是().

甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业,当年企业所得税应纳税所得额160万元.已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税.计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额下列算式中,正确的是().

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是( ).

根据企业所得税法律制度的规定,下列不应缴纳企业所得税的是( ).

35【题干】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务.2019年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元.(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元.(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元.(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用.已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】甲电子设备公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是().

某企业(非科技型中小企业)2019年会计利润总额是200万元,企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,假定税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策.则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( ).

33【题干】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元.(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元.(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元,拨缴工会经费2万元.(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元.(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准.已知:职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是().

2013年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元.已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除.甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为().

甲企业为创业投资企业,2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至2019年12月31日仍持有该股权.甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元.已知企业所得税税率为25%;甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策.计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是().

28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务.2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元.(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元.(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元.(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户.(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元.已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】计算甲公司2018年度应补缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是().

28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务.2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元.(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元.(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元.(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户.(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元.已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是().