81.同一用人单位与同一劳动者可以约定多次试用期。()
解析：解析:同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。将试用期的次数限制为一次,防止部分用人单位利用劳动合同变更、续订和再次招用等机会,多次与劳动者约定试用期,侵害劳动者的合法权益。故本题表述错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。
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1.下列自然人中,属于无民事行为能力人的是()。
A. 72周岁的刘某,不能完全辨认自己的行为
B. 18周岁的李某,先天智障,完全不能辨认自己的行为
C. 8周岁的王某,为某省的游泳运动员,有独立的收入来源
D. 24周岁的张某,患有先天心脏病
解析：解析:选项A:不能完全辨认自己的行为属于限制民事行为能力人;选项B:先天智障完全不能辨认自己的行为属于无民事行为能力人;选项C:王某刚好8周岁的属于限制民事行为能力人;选项D:属于完全民事行为能力人。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请行政复议的,应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出申请,该期限是()。
A. 180日
B. 60日
C. 90日
D. 360日
解析：解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的,申请期限的计算应当扣除被耽误时间。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议,不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。
A. 加收税款滞纳金
B. 没收财物和违法所得
C. 罚款
D. 停止发售发票
解析：解析:对税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的,应当先行政复议,对复议结果不服再提起诉讼。
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9【判断题】纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%,免征土地增值税;增值额超过扣除项目20%的,应就其超过20%的部分计算征收土地增值税。()
解析：解析:增值额超过扣除项目20%的,应全额计算征收土地增值税。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于税务行政复议范围的是()。
A. 甲认为主管税务机关的具体征税行为不合法
B. 乙认为税法规定的税率太高不合理
C. 丙认为税务机关的具体发票管理行为不合法
D. 丁认为税务机关对其纳税信用等级的评定行为不合法
解析：解析:认为税法规定的税率太高不合理,不属于税务行政复议范围。
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29【题干】A公司为居民企业,主要从事日用品的生产与销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售商品收入3000万元,销售原材料收入25万元,转让股权收入1500万元,转让使用过的设备收入17万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向前进小学直接捐赠支出3万元,非广告性赞助支出4万元,向股东支付股息50万元,通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元。(4)预缴企业所得税税款24万元。(5)全年利润总额为210万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】A公司下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A. 向前进小学直接捐赠支出3万元
B. 向股东支付股息50万元
C. 预缴企业所得税税款24万元
D. 通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元
解析：解析:直接捐赠不允许税前扣除,选项A正确。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不允许税前扣除,选项B正确。企业所得税税款不允许税前扣除,选项C正确。企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除,选项D可扣除。
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20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台250元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。(2)销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元。公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元。已知:销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司销售X型空调,其增值税纳税义务发生时间是( )。
A. 07月02日
B. 07月22日
C. 07月20日
D. 07月06日
解析：解析:采取预收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得税中,免征个人所得税的有()。
A. 军人领取的转业费
B. 教师工资所得
C. 作家拍卖手稿所得
D. 工人取得的保险赔款
解析：解析:根据个人所得税法律制度的规定,保险赔款、军人的转业费和复员费属于免税项目。选项教师工资所得应按”工资、薪金所得”纳税;选项作家拍卖手稿所得属于提供著作权的使用所得,故应按”特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
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17【题干】甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税920万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是()。
A. 9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)
B. 9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)
C. 9000+700+400+60-92-25-4100-1464=4479(万元)
D. 9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)
解析：解析:甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4479(万元)。
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