A、 合理的费用
B、 合理分配的材料成本
C、 销售固定资产的损失
D、 企业所得税税款
答案：D
解析：解析:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。(9)与取得收入无关的其他支出。
A、 合理的费用
B、 合理分配的材料成本
C、 销售固定资产的损失
D、 企业所得税税款
答案：D
解析：解析:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。(9)与取得收入无关的其他支出。
A. 以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税。
B. 以房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入,视投资方取得的固定收入为租金收入,以租金收入为计税依据计征房产税。
C. 以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税。
D. 以房产联营投资,共担经营风险的,投资方不再计征房产税。
解析：解析:以房产联营投资的,房产税计税依据应区别对待:以房产联营投资,共担经营风险的,按房产余值为计税依据计征房产税;以房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入,实际是以联营名义取得房屋租金,因此应由出租方按租金收入计征房产税;对于成立有限公司的,房产应当过户到新公司的名下,故投资方不再缴纳房产税,应由接受投资方按房产余值为依据计征房产税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额计算(关于投资联营)》进行学习。
A. 单位名称应当记载全称或者规范化简称
B. 银行名称应当记载全称或者规范化简称
C. 出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D. 金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致
解析：解析:本题考核填写票据和结算凭证时应注意的事项。根据规定,票据的出票日期必须使用中文大写,不可以使用阿拉伯数字。
A. 100×(2250-250)÷(1+13%)×13%=23008(元)
B. 100×2250÷(1+13%)×13%=25885(元)
C. 100×(2250-250)×13%=26000(元)
D. 100×2250×13%=29250(元)
解析：解析:销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可以抵减售价,属于商业折扣。含税售价需要做不含税的换算。
解析：解析:集体合同订立后,应当报送劳动行政部门,劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的,集体合同即行生效。2
A. 22.6×13%=2.938(万元)
B. 22.6×(1+10%)×13%=3.2318(万元)
C. 22.6÷(1+13%)×(1+10%)×13%=2.86(万元)
D. 22.6÷(1+13%)×13%=2.6(万元)
解析：解析:进口环节应纳增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率
A. 纳税人购置新建商品房,自房产交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税
B. 纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税
C. 纳税人新征用的耕地,自批准征用之次月起开始缴纳土地使用税
D. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税
解析：解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。
A. 权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
B. 接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
C. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D. 租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
解析：解析:权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。1
A. 比例税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 定额税率
解析：解析:我国现行税法规定的税率有:比例税率、累进税率和定额税率。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税法要素》进行学习。
A. 恪守信用,履约付款原则
B. 谁的钱进谁的账,由谁支配原则
C. 银行不垫款原则
D. 存款信息保密原则
解析：解析:根据支付结算办法的相关规定,存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则。故选项D错误,选项A,B,C均符合规定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—支付结算的概念、支付工具、原则》进行学习。
解析：解析:个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,这类承包、承租经营所得,实际上属于个体工商户的生产、经营所得,应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税,不再征收企业所得税。
