A、 6750元
B、 8250元
C、 3000元
D、 4500元
答案:D
解析:解析:城市维护建设税以纳税人“依法实际缴纳的增值税、消费税税额”(不包括所得税)为计税依据。因此,甲公司当月应缴纳的城市维护建设税税额=(60000+30000)×5%=4500(元)。
A、 6750元
B、 8250元
C、 3000元
D、 4500元
答案:D
解析:解析:城市维护建设税以纳税人“依法实际缴纳的增值税、消费税税额”(不包括所得税)为计税依据。因此,甲公司当月应缴纳的城市维护建设税税额=(60000+30000)×5%=4500(元)。
A. 原始凭证、记账凭证
B. 会计档案移交清册
C. 明细账、日记账
D. 会计档案保管清册
解析:解析:《会计档案管理办法》规定的会计档案保管期限为最低保管期限,会计档案保管清册应永久保存。永久包括年度财务报告、会计档案销毁清册、会计档案保管清册、会计档案鉴定意见书【小宝剑】。定期包括期限为30年的包括凭证、账簿、会计档案移交清册,10年包括月、季、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表【月季半年报+表+单】。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:对酒类生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税和消费税。故本题表述错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。
A. 核定应纳税额,责令缴纳
B. 若税务机关责令其缴纳后,该餐厅仍未缴纳税款,则扣押其价值相当于应纳税款的商品
C. 责令该商店提供纳税担保
D. 直接扣押其价值相当于应纳税款的商品进行拍卖或变卖
解析:解析:对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,以及临时从事经营的纳税人,税务机关核定其应纳税额,责令其缴纳应纳税款;纳税人不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。
A. 116×6780×5%=39324(元)
B. 116×6780÷(1+13%)×5%=34800(元)
C. 116×(6780-5339.25)÷(1+5%)×5%=7958.4286(元)
D. 116×(6780-5339.25)÷(1+13%)×5%=7395(元)
解析:解析:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。甲商店实际收到的不含税的价款为116×(6780-5339.25)÷(1+13%)=147900(元),应缴纳消费税税额=147900×5%=7395(元)
A. 签发本票
B. 发生地震
C. 台风
D. 拾得遗失物
解析:解析:选项B、C,属于法律事件(绝对事件)。注意区分法律事件和法律行为。
A. 外籍个人甲2018年9月1日入境,2019年4月1日离境
B. 外籍个人乙2018年1月1日入境,2019年8月31日离境
C. 外籍个人丙2019年1月1日入境,2019年7月31日离境,在华居住期间临时离境一次50天
D. 外籍个人丁作为交换生,来华学习180天
解析:解析:在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,缴纳个人所得税。选项A,在2018纳税年度与2019纳税年度居住时间均不满183天,不属于中国居民纳税人;选项B,在2019纳税年度居住满183天,属于中国居民纳税人;选项C,在2019年纳税年度居住满183天,但临时离境一次50天,应扣减日数,扣减日数后,在2019年纳税年度居住不满183天,不属于中国居民纳税人;选项D,在中国境内居住时间不满183天,不属于中国居民纳税人。故选B。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人》进行学习。
A. 滞纳金
B. 超过授信额度用卡的超限费
C. 持卡人逾期未还款的违约金
D. 货币兑换费的利息
解析:解析:选项A,不得收取信用卡滞纳金,滞纳金已经被取消;选项B,发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的超限费,不得收取超限费;选项C,对于持卡人违约逾期未还款的行为,发卡机构应与持卡人“通过协议约定”是否收取违约金,以及相关收取方式和标准;选项D,发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。故选ABD。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行卡计息与收费》进行学习。
A. 100
B. 1000
C. 10000
D. 4000
解析:解析:加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(10月16日~10月25日);税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200000×0.5‰×10=1000(元)。
A. 会计档案移交清册
B. 固定资产卡片
C. 记账凭证
D. 银行对账单
解析:解析:固定资产卡片自固定资产报废清理后最低保管5年;银行对账单最低保管10年。2
A. 35000
B. 40000
C. 45000
D. 50000
解析:解析:【提示】对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时,可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。小王当期应预扣预缴的个人所得税时,可减除费用=7个月×5000元/月=35000(元)。