12【题干】小志公司的开户行为P银行,2019年12月1日,小志公司委派员工王小懒携带一张公司签发的出票日期为2019年12月1日、金额和收款人均为空白的转账支票赴崔老师公司洽谈业务。未支付货款,王小懒在转账支票上填写金额10万元、收款人为崔老师公司后将支票交付给崔老师公司。崔老师公司为了偿还所欠XIXI公司的债务,崔老师公司将支票背书给了XIXI公司,在背书栏记载了”不得转让”。XIXI公司持票到P银行提示付款,被拒绝付款。XIXI公司拟行使追索权以实现票据权利。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】关于崔老师公司把支票背书转让给XIXI公司行为效力的下列表述中,符合法律规定的是()。
A. 背书附不得转让条件,票据无效
B. XIXI公司再背书转让该支票,崔老师公司对XIXI公司及其后手不承担保证责任
C. 背书附不得转让条件,背书无效
D. XIXI公司再背书转让该支票,崔老师公司对XIXI公司的被背书人不承担保证责任
解析：解析:背书人记载”不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,其只对直接的被背书人承担票据责任(对直接后手XIXI公司需要承担票据责任)。
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1.下列关于票据当事人的表述中,说法正确的有()。
A. 支票的基本当事人有出票人、付款人和收款人
B. 商业汇票的承兑人,是汇票的主债务人
C. 支票的付款人是出票人的开户银行
D. 保证人属于票据的基本当事人
解析：解析:本题考核票据当事人的有关规定。保证人属于票据的非基本当事人,D选项不正确。
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1【题干】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
A. 银行逾期利息6万元
B. 税收滞纳金4万元
C. 法院诉讼费3万元
D. 合同违约金5万元
解析：解析:(1)选项B属于行政性质的罚款,不得税前扣除;(2)选项C属于企业的合理支出,可以在税前扣除;(3)选项AD属于经济性质罚款,可以在税前扣除。
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21【题干】2018年6月,甲公司在P银行开立基本存款账户。2018年6月12日,财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票,交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为99万元,与票面金额相差1万元。乙公司发货后,张某将汇票交付乙公司财务人员李某,李某审查后填写结算金额。7月10日,李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款。要求:根据上述资料、不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】下列各项中属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是()。
A. 出票日期是否更改过
B. 汇票的大小写金额是否一致
C. 银行汇票与解讫通知的汇票号码与和记载事项是否一致
D. 汇票上填写的收款人是否为乙公司
解析：解析:申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。收款人受理银行汇票时,应审查下列事项:(1)银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致;(2)收款人是否确为本单位或本人;(3)银行汇票是否在提示付款期限内;(4)必须记载的事项是否齐全:(5)出票人签章是否符合规定,大小写出票金额是否一致;(6)出票金额、出票日期、收款入名称是否更改,更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于无效劳动合同法律后果的表述中,正确的有( )。
A. 劳动合同被确认无效,给对方造成损害的,有过错的一方应承担赔偿责任
B. 无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力
C. 劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位无须支付劳动报酬
D. 劳动合同部分无效,不影响其他部分效力的,其他部分仍然有效
解析：解析:劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。
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12.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属,免征契税。()
解析：解析:【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。
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3【判断题】企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,不缴纳相应污染物的环境保护税。( )正确错误
解析：解析:本题表述正确。
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5【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中正确的是()。
A. (280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375万元
B. (280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55万
C. (280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125万元
D. (280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32万元
解析：解析:考核企税间接法。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额,国债利息收入1.5万免税收入,故调减。直接向某大学的捐赠在税法上不得扣除,故调增,应纳税所得额=280-1.5+1。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免(此条件可以直接锁定答案A)。
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35【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。(2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元。(3)提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元。(4)提供账户管理服务,取得含则增值税服务费收入12.72万元。己知:金融服务增值税税率为6%,公司为增值税一般纳税人。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元)
B. (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)
C. (6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)
D. 874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)
解析：解析:(3)(4)属于直接收费金融服务,且都是含税收入,销项税额=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)。
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9【判断题】复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。()
解析：解析:决定撤销或者确认该具体行政行为违法的,可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人重新作出具体行政行为的,不受前述限制。
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