32【题干】甲公司和乙公司于2017年3月20日签订买卖合同,根据合同约定,乙公司于3月25日发出100万元的货物,甲公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给乙公司。4月10日,乙公司向承兑人甲银行提示承兑,承兑日期为4月10日。乙公司在与丙公司的买卖合同中,将该汇票背书转让给丙公司。5月25日,丙公司将该汇票背书转让给丁公司。7月10日,持票人丁公司提示付款时,承兑人甲银行以甲公司未能足额交存票款为由,拒绝付款,并于当日签发拒绝证明。7月20日,丁公司向甲公司、乙公司、丙公司发出追索通知。要求:根据以上材料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】下列关于乙公司向甲银行提示承兑的说法中,正确的有()。
A. 乙公司提示承兑的时间符合规定
B. 乙公司提示承兑的时间不符合规定
C. 乙公司向承兑人甲银行提示承兑的提示承兑期限是4月1日至4月10日
D. 对见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑
解析：解析:乙公司提示承兑的时间符合规定。根据规定,对见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。在本题中,提示承兑期限为4月1日至4月30日。
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1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,不可以选择适用简易计税办法的是()。
A. 公共交通运输服务
B. 文化体育服务
C. 电影放映服务
D. 寄售商店代销寄售物品
解析：解析:选项D,只能暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税,没有选择权。A、B、C均属于可以选择适用简易计税办法计税。
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1.张某以120万元的价格出售普通住宅一套,该住宅系3年前以40万元的价格购买,交易过程中支付相关税费等共计8万元(发票为证),则张某应缴纳的个人所得税为( )万元。
解析：解析:本题考核财产转让所得。应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%,本题中为(120-40-8)×20%=14.4(万元)。
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9【题干】某企业2017年部分财务数据如下:(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元;(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。已知:企业当年的会计利润为200万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题2】【不定项选择题】列关于该企业业务招待费的税前扣除的说法中,正确的为()
A. 业务招待费可以全额在所得税前扣除
B. 业务招待费可以税前扣除5万元
C. 业务招待费可以税前扣除6万元
D. 业务招待费可以税前扣除4万元
解析：解析:企业发生的业务招待费按发生额的60%税前扣除,但不得超过销售(营业)收入的5‰。该企业业务招待费支出10万元,10×60%=6(万元),1000×5‰=5(万元)。所以税前扣除扣除的业务招待费为5(万元)
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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 支付运输费的进项税额1550元
B. 购进生产用原材料的进项税额20000元
C. 上期留抵增值税税额1190元
D. 购进生产用小工具的进项税额2200元
解析：解析:购进生产用小工具取得的是增值税普通发票,不得抵扣。
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1.甲公司与乙公司签订租赁合同,约定甲公司承租乙公司一台挖掘机,租期1个月,租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是()。
A. 租赁的挖掘机
B. 甲公司和乙公司
C. 1万元租金
D. 签订租赁合同的行为
解析：解析:法律事实是指由法律规定所确定的,能够产生法律后果,即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。
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29【题干】张某兴办甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下:(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元,从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是()。
A. 16万元
B. 9.6万元
C. 6.4万元
D. 0万元
解析：解析:(1)实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照”个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税;(2)个体工商户向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除,超出部分,不得扣除;(3)利息支出的税前扣除限额=200×4.8%=9.6(万元)<实际发生额16万元,应按限额9.6万元扣除。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人权利的有()。
A. 税务行政处罚权
B. 申请退还多缴税款权
C. 税收检查权
D. 纳税申报方式选择权
解析：解析:选项AC属于征税主体的权利。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列行为中,属于未按照规定使用发票的有()。
A. 扩大发票使用范围
B. 拆本使用发票
C. 以其他凭证代替发票使用
D. 转借发票
解析：题目解析
根据税收征收管理法律制度的规定，以下行为属于未按照规定使用发票的有哪些？
答案选ABCD：扩大发票使用范围、拆本使用发票、以其他凭证代替发票使用、转借发票
根据题目描述，根据税收征收管理法律制度的规定，未按照规定使用发票的行为有哪些。根据选择项中给出的行为，都是未按规定使用发票的行为，因此ABCD选项是正确的。
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20【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中,不正确的是()。
A. 闲置厂房计提折旧15万元可以扣除
B. 发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除
C. 直接向养老院捐赠20万元,准予在利润总额12%以内扣除
D. 未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
解析：解析:(1)选项AD:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;(2)选项B:与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除;(3)选项C:直接向受赠人的捐赠,不得税前扣除。
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