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17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药。2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元。(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元。(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲制药厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。

A、 购进免税药原料运输费的进项税额0.72万元

B、 购进降压药原料运输费的进项税额1.08万元

C、 购进降压药原料进项税额65万元

D、 购进免税药原料进项税额39万元

答案:CB

解析:解析:购进货物用于增值税免税项目及免税项目的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不得抵扣。

初级会计-经济法基础(官方)
1.根据增值税法律制度规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-48a0-c0f5-18fb755e8814.html
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1.下列各项中,应当征收印花税的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-35c8-c0f5-18fb755e880e.html
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1.某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-63f8-c0f5-18fb755e8812.html
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1.2020年1月小志酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务,1吨药酒赠送给了客户,该批药酒生产成本35000元/吨,小志酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨,不含增值税平均销售价格60000元/吨,不含增值税最低销售价格59000元/吨,已知消费税税率10%,关于小志酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-6bc8-c0f5-18fb755e8806.html
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1.某铜矿2020年10月销售铜矿石原矿收取价款合计600万元,其中从坑口到车站的运输费用20万元,随运销产生的装卸、仓储费用10万元,均取得增值税发票。已知该矿山铜矿石原矿适用的资源税税率为6%。计算该铜矿10月份应缴纳的资源税额为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-31e0-c0f5-18fb755e8806.html
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8.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,属于车辆购置税征税范围的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-a278-c0f5-18fb755e8810.html
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1.张某于2010年1月1日起开始在甲公司工作,2010年1月11日,甲公司的劳动人事部门书面通知张某订立书面劳动合同,遭到张某的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定,甲公司的下列做法中,不符合规定的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-7b20-c0f5-18fb755e8811.html
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15.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-4950-c0f5-18fb755e8813.html
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1.根据消费税法律制度的规定,下列表述不正确的是( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-6fb0-c0f5-18fb755e880d.html
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1.下列有关法律渊源的表述中,不正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c0f0-4dc8-c0f5-18fb755e8806.html
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17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药。2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元。(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元。(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲制药厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。

A、 购进免税药原料运输费的进项税额0.72万元

B、 购进降压药原料运输费的进项税额1.08万元

C、 购进降压药原料进项税额65万元

D、 购进免税药原料进项税额39万元

答案:CB

解析:解析:购进货物用于增值税免税项目及免税项目的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不得抵扣。

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相关题目
1.根据增值税法律制度规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

A.  采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

B.  纳税人发生视同销售货物行为(委托代销、销售代销货物除外),为货物移送的当天

C.  纳税人进口货物,为从海关提货的当天

D.  采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得销售款凭据的当天

解析:解析:本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-48a0-c0f5-18fb755e8814.html
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1.下列各项中,应当征收印花税的是()。

A.  甲公司与乙公司签订的货物运输合同

B.  会计咨询合同

C.  企业与主管部门签订的租赁承包合同

D.  电网与用户之间签订的供用电合同

解析:解析:选项B,不属于技术咨询,其所立合同不贴印花;选项C,不属于财产租赁合同,不贴印花;选项D,电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-35c8-c0f5-18fb755e880e.html
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1.某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为()万元。

A. 4.8

B. 5.6

C. 8.2

D. 4.78

解析:解析:组成计税价格=【800×0.5×2÷10000+20×(1+10%)】÷(1-20%)=27.6(万元)。从价=27.6×20%=5.52(万元);从量=800×0.5×2÷10000=0.08(万元)。该批白酒应纳消费税金额为5.52+0.08=5.60(万元)。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-63f8-c0f5-18fb755e8812.html
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1.2020年1月小志酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务,1吨药酒赠送给了客户,该批药酒生产成本35000元/吨,小志酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨,不含增值税平均销售价格60000元/吨,不含增值税最低销售价格59000元/吨,已知消费税税率10%,关于小志酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。

A.  2×59000×10%=11800(元)

B.  2×60000×10%=12000(元)

C.  (1×62000+1×59000)×10%=12100(元)

D.  (1×62000+1×60000)×10%=12200(元)

解析:解析:纳税人抵偿债务应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税,赠送客户按平均价格作为计税依据计算消费税。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-6bc8-c0f5-18fb755e8806.html
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1.某铜矿2020年10月销售铜矿石原矿收取价款合计600万元,其中从坑口到车站的运输费用20万元,随运销产生的装卸、仓储费用10万元,均取得增值税发票。已知该矿山铜矿石原矿适用的资源税税率为6%。计算该铜矿10月份应缴纳的资源税额为()万元。

A. 34

B. 24

C. 32.4

D. 34.2

解析:解析:应税产品的销售额=向购买方收取的全部价款,不包括收取的增值税税款。应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率。当月应税产品销售额=600-(20+10)=570(万元);10月份应缴纳的资源税额=570×6%=34.2(万元)。【提示】计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效票据的,准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或洗选(加工)地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-31e0-c0f5-18fb755e8806.html
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8.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,属于车辆购置税征税范围的有()。

A.  购买使用国产应税车辆

B.  购买使用进口应税车辆

C.  直接进口使用应税车辆

D.  受赠使用应税车辆行为

解析:解析:车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。【提示】此类知识点可在《考点汇编-车辆购置税》进行学习。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-a278-c0f5-18fb755e8810.html
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1.张某于2010年1月1日起开始在甲公司工作,2010年1月11日,甲公司的劳动人事部门书面通知张某订立书面劳动合同,遭到张某的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定,甲公司的下列做法中,不符合规定的是()。

A.  书面通知张某终止劳动关系

B.  未向张某支付经济补偿

C.  向张某支付了其实际工作时间的劳动报酬

D.  未向张某支付其实际工作时间的劳动报酬

解析:解析:自用工之日起1个月内,经用人单位书面通知后,劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的,用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系,无需向劳动者支付经济补偿,但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-7b20-c0f5-18fb755e8811.html
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15.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据()。

A. 正确

B. 错误

解析:解析:城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-4950-c0f5-18fb755e8813.html
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1.根据消费税法律制度的规定,下列表述不正确的是( )。

A.  纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率

B.  卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后,仅就其差额来确定征税类别和适用税率

C.  委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税;没有同牌号规格卷烟的,一律按照卷烟最高税率征税

D.  残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率

解析:解析:选项B:卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-6fb0-c0f5-18fb755e880d.html
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1.下列有关法律渊源的表述中,不正确的是()。

A.  基本法律由全国人民代表大会制定

B.  全国人民代表大会常务委员会有依法补充和修改基本法律的权力

C.  部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院决定

D.  上位法与下位法冲突时,以上位法为据,不再适用下位法

解析:解析:选项A,基本法律由全国人民代表大会制定;非基本法律由全国人民代表大会常务委员会制定。选项B,在全国人民代表大会闭会期间,全国人民代表大会常务委员会有权对基本法律进行部分补充和修改,但不得同其基本原则相抵触。选项C,地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,应当决定在该地方适用地方性法规的规定;认为应当适用部门规章的,应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。选项D,体现了上位法优于下位法原则。

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