1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照”现代服务”税目计缴增值税的是()。
A. 经营租赁服务
B. 融资性售后回租
C. 保险服务
D. 文化体育服务
解析：解析:选项A,经营租赁服务属于现代服务—租赁服务;选项B属于金融服务—贷款服务;选项C,保险服务属于金融服务;选项D,文化体育服务属于生活服务。
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1.某企业为增值税一般纳税人,2019年2月进口一批高档化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口该批化妆品应缴纳消费税()万元。
A. 14.4
B. 20.57
C. 12
D. 8.47
解析：解析:进口环节应纳消费税=40×(1+20%)÷(1-15%)×15%=8.47(万元)。
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6【判断题】承兑附有条件的,不影响承兑人对票据的责任。()
解析：解析:承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
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1.根据《企业所得税法》的规定,以下适用25%税率的是( )。
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C. 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D. 所有的非居民企业
解析：解析:本题考核企业所得税税率的应用。
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1.根据票据法律制度的规定,被追索人在向持票人支付有关金额及费用后,可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中,属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有()。
A. 被追索人已清偿的全部金额及利息
B. 被追索人发出追索通知书的费用
C. 持票人取得有关拒绝证明的费用
D. 持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失
解析：解析:首次追索权的范围:汇票金额、利息、取得拒绝证明的费用和发出通知书的费用,不包括间接损失,因此持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失错误;再追索权的范围:已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用,因此持票人取得有关拒绝证明的费用。
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14【题干】A卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年3月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为200万元;A卷烟厂老板以个人名义从烟农购入烤烟叶10万元。(2)将库存价值300万元的烟叶委托甲厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知A卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,甲厂同类烟丝不含税售价210万元。(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟100箱;(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额2000万元。已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题,如有小数保留整数。【问题2】【不定项选择题】A卷烟厂委托甲厂加工烟丝,受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中,正确的是()。
A. 200×30%=60(万元)
B. (300+10)÷(1-30%)×30%=133(万元)
C. 210×30%=63(万元)
D. (300+10)÷(1+30%)×30%=72(万元)
解析：解析:【解析】委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)×比例税率。本题受托方有同类消费品销售价格故不需要组成计税价格。
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1.下列责任中,属于行政责任的有()。
A. 罚款
B. 降级
C. 责令停产停业
D. 撤职
解析：解析:行政责任包括行政处罚和行政处分。(1)选项A、C属于行政处罚;(2)选项B、D属于行政处分。
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1【判断题】已经足额提足折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产尚可使用3年分期摊销。()
解析：解析:已经足额提足折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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7【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具,其增值税纳税义务发生时间是()。
A. 08月15日
B. 08月25日
C. 08月03日
D. 08月01日
解析：解析:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。
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8【题干】2021年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员。1月10日,李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日,甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。1月20日,甲公司签发一张金额为420万元,由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金,于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中,正确的是()。
A. 甲公司应填制开立银行结算账户申请书
B. P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准
C. 该账户2021年1月10日不能办理对外付款业务
D. 甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议
解析：解析:(1)选项A,开立单位银行结算账户时,应填写”开立单位银行结算账户申请书”,并加盖单位公章和法定代表人(单位负责人)或其授权代理人的签名或者盖章;(2)选项B,企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户,个人开立个人银行结算账户,实行备案制;(3)选项C,企业银行结算账户,自开立之日即可办理收付款业务;(4)选项D,开立银行结算账户时,银行应与存款人签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务。
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