A、 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
B、 外购已税素板生产的实木地板
C、 外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品
D、 外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
答案:BCD
解析:解析:选项A:纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(已纳消费税的扣除)》进行学习。
A、 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
B、 外购已税素板生产的实木地板
C、 外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品
D、 外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
答案:BCD
解析:解析:选项A:纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(已纳消费税的扣除)》进行学习。
解析:解析:结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的结算凭证,银行不予受理。
解析:解析:单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的,应当严格按照规定办理相关手续。会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案,确保借入会计档案的安全完整,并在规定时间内归还。2
A. 私人飞机
B. 高档手表
C. 珠宝玉石
D. 游艇
解析:解析:消费税的征税范围:烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料,不包括私人飞机。
A. 200×30%=60(万元)
B. (300+10)÷(1-30%)×30%=133(万元)
C. 210×30%=63(万元)
D. (300+10)÷(1+30%)×30%=72(万元)
解析:解析:【解析】委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)×比例税率。本题受托方有同类消费品销售价格故不需要组成计税价格。
A. 房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B. 超市向消费者个人销售红酒
C. 会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
D. 百货公司向小规模纳税人零售食品
解析:解析:(1)选项AB:向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的,不得开具增值税专用发票;(2)选项D:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票
A. 土地使用权出让
B. 房屋出租
C. 房屋赠与
D. 土地使用权抵押
解析:解析:契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。选项AC:土地使用权出让、房屋赠与均发生权属转移,应当征收契税;选项BD:土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为,不属于契税的征税范围。故选BD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征税范围》进行学习。
A. 1.632
B. 0.672
C. 0.516
D. 1.652
解析:解析:(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);(2)房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无须缴纳房产税;(3)出租房屋应纳房产税=1×12×4%=0.48(万元);(4)应纳房产税=0.192+0.48=0.672(万元)。
A. 用于耕地的拖拉机
B. 用于接送员工的客车
C. 用于休闲娱乐的游艇
D. 供企业经理使用的小汽车
解析:解析:车船税的税目分为6大类,包括乘用车(选项D供企业经理使用的小汽车)、商用车(选项B用于接送员工的客车)、挂车、其他车辆、摩托车和船舶(选项C用于休闲娱乐的游艇)。拖拉机不属于车船税的征税范围。
A. 3164×100÷(1+13%)×13%=36400元
B. 3164×100×13%=41132元
C. (3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800元
D. (3164-226)×100×13%=38194元
解析:题目要求计算以旧换新手机销售时应缴纳的增值税金额。根据题目提供的信息,旧手机含税销售单价为226元,增值税税率为13%。计算应缴纳的增值税可以按照以下步骤进行:首先,计算新手机含税销售单价除以(1+税率)得到新手机销售额去税金额,然后乘以税率得到税额,最后乘以数量即可。根据计算公式,答案为选项A:3164×100÷(1+13%)×13% = 36400元。
A. 确定的金额
B. 收款人名称
C. 付款日期
D. 出票日期
解析:解析:出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效。