33【题干】甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务,2019年4月发生如下业务:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;(2)销售烟酒商品取得含增值税价款395500元,另外销售食品袋收入2260元;(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是6780元;(4)出租店铺取得租金收入50000元并开具增值税专用发票,支付招租费3000元,管理人员工资5000元已知:成本利润率10%,农产品收购发票通过认证。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】甲商店出租店铺取得的收入,应缴纳的增值税是()。
A. (50000-5000)×9%
B. (50000-3000)×9%
C. (50000-5000-3000)×9%
D. 50000×9%
解析：解析:不动产租赁服务适用税率9%。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-4c88-c0f5-18fb755e8802.html
点击查看答案
34【题干】甲公司于2016年4月成立。成立当月,因日常结算需要,在P银行开立了银行结算账户;因借款转存业务需要,在Q银行开立了银行结算账户。5月,因基本建设资金管理需要,在S银行开立了银行结算账户。2017年4月,甲公司因异地临时经营需要,在T银行开立了银行结算账户。2019年6月26日,该公司注销了营业执照,需撤销其银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】关于甲公司撤销其银行结算账户的下列表述中,符合法律规定的是()。
A. 甲公司注销营业执照后应及时提出撤销其银行结算账户的申请
B. 甲公司应先撤销其基本存款账户后方可办理其他账户的撤销
C. 甲公司必须与开户银行核对银行结算账户存款余额
D. 甲公司必须向开户银行交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证
解析：解析:存款人注销营业执照的,应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请,选项A正确。撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销,选项B不正确。存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证,银行核对无误后方可办理销户手续,选项CD正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-c328-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
20.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许扣除。()
解析：解析:暂无
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-4950-c0f5-18fb755e880b.html
点击查看答案
1.2014年10月19日,甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年,其中在甲公司工作年限为4年。李某依法可享受的医疗期为()。
A. 12个月
B. 9个月
C. 18个月
D. 6个月
解析：解析:实际工作年限10年以上,在本单位工作年限5年以下的企业职工,其医疗期为6个月。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-9678-c0f5-18fb755e8807.html
点击查看答案
10.下列各项中,属于刑事责任形式的有()。
A. 有期徒刑
B. 剥夺政治权利
C. 驱逐出境
D. 没收非法财物
解析：解析:刑事责任分为主刑和附加刑,主刑的种类:管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑;附加刑的种类:罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。选项D属于行政责任。【提示】此类知识点可在《考点汇编—刑事责任》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c0f0-6d08-c0f5-18fb755e8815.html
点击查看答案
1.下列票据中,不属于《票据法》调整范围的是()。
解析：解析:票据法规定的票据包括:汇票、本票和支票。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-afa0-c0f5-18fb755e881c.html
点击查看答案
56.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩,不属于消费税的征收范围。()
解析：解析:【提示】此类知识点可在《考点汇编-税目》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-b218-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
1.《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是()。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 9个月
解析：解析:本题考核商业汇票的最长付款期限。根据《支付结算办法》的规定,商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-a3e8-c0f5-18fb755e8818.html
点击查看答案
46.根据企业所得税法律制度的规定,下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有()。
A. 为购入车辆支付的财产保险费用
B. 为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
C. 为企业职工支付的基本养老保险费用
D. 为企业职工支付的补充养老保险费用
解析：解析:企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c378-0248-c0f5-18fb755e8817.html
点击查看答案
28【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额243.75元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 500×(4520-316.4)×13%=273234(元)
B. 500×(4520-316.4)÷(1+13%)×13%=241800(元)
C. 500×4520÷(1+13%)×13%=260000(元)
D. 500×【4520÷(1+13%)-316.4】×13%=239434(元)
解析：解析:每台4520元为含税价,应该先换算成不含税的金额。采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣除旧货的收购价格。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-48a0-c0f5-18fb755e8817.html
点击查看答案
