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初级会计-经济法基础(官方)
3,888
多选题

11【题干】甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务.2019年10月有关经营情况如下:(1)承建的P酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款2180万元,另取得奖励款21.8万元.P酒店项目适用一般计税方法计税.(2)承建的Q住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款5150万元;支付含增值税分包款1030万元,取得增值税普通发票注明税额30万元.Q住宅项目选择简易计税方法计税.(3)购进P酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额130万元.(4)支付Q住宅项目的劳务派遣服务费,取得増值税专用发票注明税额0.36万元.(5)进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元.(6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元.已知:销售货物增值税税率为13%,销售建筑服务增值税税率为9%,增值税征收率为3%,取得的扣税凭证均符合抵扣规定.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】甲建筑公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是().

A
 购进P酒店项目用工程材料的进项税额130万元
B
 进口专用设备的进项税额52万元
C
 支付分包款的进项税额30万元
D
 支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额0.36万元

答案解析

正确答案:AB

解析:

解析:(1)选项B:进口的专项设备兼(混)用于一般计税方法项目和简易计税方法项目,其进项税额可以全部抵扣;(2)选项C:支付分包款取得的是增值税普通发票,不属于增值税的合法扣税凭证,不得抵扣进项税额;(3)选项D:由于该劳务派遣服务用于简易计税方法项目,不得抵扣进项税额。

相关知识点:

甲建筑公司进项税额抵扣要点记好

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