2【判断题】参加职工基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费满20年的,按月领取基本养老金。
解析：解析:参加职工基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费满15年的,按月领取基本养老金,而非20年。2
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28.根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,属于个人所得税免税或暂免征税项目的有()。
A. 军人的转业费
B. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
C. 国债和国家发行的金融债券利息
D. 因严重自然灾害造成重大损失的
解析：解析:选项D,是属于减免优惠,而不是直接的免征。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税税收优惠》进行学习。
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1.烟丝加工厂为增值税一般纳税人,4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%),加工费专用发票经过认证,下列说法正确的是()。
A. 加工厂应纳增值税12980元,应纳消费税37800元
B. 加工厂应纳增值税12980元,应纳消费税15000元
C. 加工厂应纳增值税3100元,应纳消费税15000元
D. 加工厂本月应纳增值税3100元,应纳消费税37800元
解析：解析:受托自行提供材料,不符合委托加工的定义,应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元),烟丝应纳消费税:126000×30%=37800(元)。应缴纳增值税=126000×13%-3400=12980元。3
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70.存款利息,按照贷款服务缴纳增值税。()
解析：解析:存款利息,不征收增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。
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4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年6月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额27200元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1650元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2210元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。6月2日与客户签订销售合同,6月5日预收全部货款,6月22日发出货物,6月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是()。
A. 06月22日
B. 06月05日
C. 06月02日
D. 06月24日
解析：解析:采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡发卡机构的表述中,正确的有()。
A. 应防止泄露购卡人和持卡人的信息
B. 应将客户备付金存放在商业银行
C. 必须取得《支付业务许可证》
D. 应按规定开具发票
解析：解析:选项B:发卡机构对客户备付金需100%集中交存”中国人民银行”(而非商业银行)。
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15.合伙企业不具有法人资格。()
解析：解析:非法人组织是指不具有法人资格,但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织。非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。
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31【题干】2017年3月11日,甲公司签发一张商业汇票,收款人为乙公司,到期日为2017年9月11日,甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2017年6月30日,乙公司从丙公司采购一批货物,将该汇票背书转让给丙公司,丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款,Q银行为丙公司办理了委托收款手续,P银行收到委托收款凭证后,拒绝付款。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】丙公司委托收款被P银行拒绝后,正确的做法是()。
A. 向甲公司进行追索
B. 向乙公司进行追索
C. 出具书面说明,再次要求Q银行发出委托收款
D. 出具书面说明,直接到P银行提示付款
解析：解析:持票人未按照规定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。3
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3【判断题】申请人按规定申请行政复议的,必须先按规定缴纳税款及滞纳金,或提供相应的担保,方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到行政复议机关确认之日起60日内提出行政复议申请。( )
解析：解析:申请人按规定申请行政复议的,必须依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限,先缴纳或解缴税款及滞纳金,或提供相应的担保,方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到”作出具体行政行为的税务机关确认”之日起60日内提出行政复议申请。2
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30.纳税人履行纳税义务,既可以作为法律关系的内容,也可以作为法律关系的客体。()
解析：解析:履行纳税义务,属于积极义务,也是积极行为,因此既可以作为法律关系的内容,也可以作为法律关系的客体。【提示】此类知识点可在《考点汇编—法律关系的客体》进行学习。
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