A、 门票费22.26万元
B、 住宿费25.44万元
C、 导游工资2.12万元
D、 交通费53万元
答案:ABD
解析:解析:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
A、 门票费22.26万元
B、 住宿费25.44万元
C、 导游工资2.12万元
D、 交通费53万元
答案:ABD
解析:解析:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
A. 保证人签章
B. 保证日期
C. 被保证人名称
D. ”保证”字样
解析:解析:选项A、D,属于”必须记载事项”,未记载的票据保证行为不成立,保证人无须承担票据保证责任;选项B、C,属于”相对记载事项”,未记载的不影响票据保证行为的效力,保证人仍应承担票据保证责任。
A. 30万元
B. 25万元
C. 27.575万元
D. 12.5万元
解析:解析:业务招待费扣除限额1=50×60%=30(万元)>业务招待费扣除限额2=(2000+500)×5‰=12.5(万元),因此只能扣除12.5万元。
解析:解析:出票人记载”不得转让”字样,票据不得背书转让。背书人记载”不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,其只对直接的被背书人承担票据责任。
A. 甲公司与乙公司签订的货物运输合同
B. 会计咨询合同
C. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
D. 电网与用户之间签订的供用电合同
解析:解析:本题考核印花税的计税依据。根据规定,会计咨询合同、企业与主管部门签订的租赁承包合同、电网与用户之间签订的供用电合同,不是征税范围。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额的计算(征税范围和计税依据的注意事项)》进行学习。
A. 系统掌握和应用经济与管理理论、财务会计理论与实务
B. 具备博士学位,取得会计师职称后,从事与会计师职责相关工作满2年
C. 具备硕士学位,取得会计师职称后,从事与会计师职责相关工作满3年
D. 具备大学专科学历,取得会计师职称后,从事与会计师职责相关工作满10年
解析:解析:选项C错误,高级会计师具备硕士学位,取得会计师职称后,从事与会计师职责相关工作需满5年。
A. 购进P酒店项目用工程材料的进项税额130万元
B. 进口专用设备的进项税额52万元
C. 支付分包款的进项税额30万元
D. 支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额0.36万元
解析:解析:(1)选项B:进口的专项设备兼(混)用于一般计税方法项目和简易计税方法项目,其进项税额可以全部抵扣;(2)选项C:支付分包款取得的是增值税普通发票,不属于增值税的合法扣税凭证,不得抵扣进项税额;(3)选项D:由于该劳务派遣服务用于简易计税方法项目,不得抵扣进项税额。
A. 业务招待费准予扣除的数额为39万元
B. 业务招待费准予扣除的数额为36万元
C. 广告费准予扣除的数额为500万元
D. 广告费准予扣除的数额为700万元
解析:解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元),超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除,业务招待费准予扣除的数额为36万元;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(8000×15%=1200万元),准予扣除;在本题中,该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元),未超过扣除限额1200万元,则2017年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。
A. 乙公司可以向甲公司追索
B. 乙公司可以向B银行追索
C. 乙公司可以向A银行追索
D. 乙公司未在规定期限内提示付款,票据权利消灭
解析:解析:A银行为出票人。
A. 出租闲置车辆收取的租赁费
B. 向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费
C. 出租车身广告位收取的租赁费
D. 提供包车服务收取的运费
解析:解析:选项A,C:按照现代服务--租赁服务缴纳增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。
A. 5年
B. 1年
C. 2年
D. 6个月
解析:解析:本题考查临时账户的有效期,根据支付结算办法的规定,临时账户最长期限不得超过2年,故选项C符合规定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—临时存款账户》进行学习。