12【题干】甲为居民企业,涉及如下资料:(1)产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题4】【不定项选择题】甲公司计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的是()。

解析：解析:选项A,B,属于价外收入,应计征消费税;选项C,对酒类生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金,不论押金是否返还以及会计上如何核算,均应并入酒类产品的销售额,征收消费税;选项D,白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费"是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。

解析：解析:销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

解析：解析:(1)选项A:限额=200×14%=28(万元),实际发生34万元,超过限额,税前仅可以扣除28万元;(2)选项B:限额=200×8%=16(万元),实际发生5万元,准予全额税前扣除;(3)选项C:企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费,准予税前全额扣除;(4)选项D:限额=200×2%=4(万元),实际发生4万元,准予税前全额扣除。

解析：解析:用人单位未及时足额支付劳动报酬的,劳动者可以随时通知用人单位,解除劳动合同,无需提前通知用人单位,用人单位需向劳动者支付经济补偿。故本题表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的解除和终止》进行学习。

解析：解析:病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%。2

解析：解析:本题考核预算单位零余额账户。根据支付结算办法的相关规定,预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户"和"上级主管单位"、"所属下级单位账户"划拨资金，故选项C，D错误，选项A，B符合规定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—预算单位零余额账户》进行学习。"

解析：解析:同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次。稿酬所得,应纳税所得额×(1-30%)=每次收入额×(1-20%)×(1-30%)。

解析：解析:非居民企业转让财产所得,以收入全额减除财产”净值”后的余额为应纳税所得额。

解析：解析:本题考核电子商业汇票贴现。电子商业汇票贴现必须记载:贴出人名称;贴入人名称;贴现日期;贴现类型;贴现利率;实付金额;贴出人签章。选项A表述包括贴入人签章错误。

解析：解析:刑事责任中的附加刑包括罚金(而不是罚款)、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。