甲商店为增值税一般纳税人,2019年10月采取以旧换新方式销售金项链116条,金项链同期含增值税售价6780元/条,折价收回同类旧金项链作价(含税)5339.25元/条.已知增值税税率为13%,消费税税率为5%.计算甲商店当月该业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是().

28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务.2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元.(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元.(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元.(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户.(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元.已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是().

28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务.2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元.(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元.(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元.(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户.(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元.已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是().

26【题干】某公司2017年度实现会计利润总额140万元.事务所审计时发现有下列事项:(1)”财务费用”账户中包括三项利息费用:①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金,支付利息45万元;③经过批准向本企业职工签订合同借入同期限生产周转用资金300万元,支付借款利息30万元.(2)”管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元,支付的行政性罚款3万元.(3)该公司国外全资子公司亏损8万元.假定该公司没有其他纳税调整项目.根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答58~61小题.【问题2】【不定项选择题】该公司2017年度账面超支的利息费用是()万元.

26【题干】某公司2017年度实现会计利润总额140万元.事务所审计时发现有下列事项:(1)”财务费用”账户中包括三项利息费用:①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金,支付利息45万元;③经过批准向本企业职工签订合同借入同期限生产周转用资金300万元,支付借款利息30万元.(2)”管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元,支付的行政性罚款3万元.(3)该公司国外全资子公司亏损8万元.假定该公司没有其他纳税调整项目.根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答58~61小题.【问题1】【不定项选择题】该公司2017年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是()万元.

甲公司为一家化妆品生产企业,3月因业务发展需要与工商银行借款100万元,期限半年,年利率8%;5月又向自己的供应商借款200万,期限半年,支付利息10万元,上述借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业当年可以在所得税前扣除的利息费用为( )万元.

东方公司股东赵某认缴的出资额为100万,应于7月1日前缴足,7月1日赵某实缴资本为20万,剩余部分至年底仍未缴纳,东方公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元,年利率10%,发生借款利息10万元,则当年东方公司可以税前扣除的借款利息为( )万元.

根据企业所得税法律制度的规定,下列有来源于中国境内所得的企业中,属于非居民企业的是().

根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.下列各项中,属于该有关费用的是( ).

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2017年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元.其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元.根据企业所得税法律制度的规定,该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元.

2014年,某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元).2014年该企业应缴纳企业所得税()万元.