5【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A. 向金融企业借款利息支出3万元
B. 合理的劳动保护费支出2万元
C. 诉讼费用1.7万元
D. 直接向某大学捐赠1万元
解析：解析:直接捐赠不可以税前扣除。
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12【题干】中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入。本次转让过程中,发生合理费用5000元。(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。(2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是()。
A. 945000×5%=47250元
B. 【945000-840000÷(1+5%)】×5%=5000元
C. 945000÷(1+5%)×5%=45000元
D. (945000-840000)×5%=5250元
解析：解析:价税分离,乘适用税率。
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有()。
解析：根据支付结算法律制度的规定，单位和个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具包括本票和汇票，而股票和支票不属于人民币非现金支付工具。因此，选项ABD是单位和个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具，所以答案为ABD。
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1.单位银行结算账户按其用途可分为()
A. 基本存款账户
B. 专用存款账户
C. 临时存款账户
D. 个人银行结算账户
解析：解析:单位银行结算账户按其用途可分为:基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
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1.甲公司与乙公司签订购销合同,合同约定小王为担保人,小志为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是()。
A. 甲、乙、小王和小志为纳税人
B. 甲、乙和小志为纳税人
C. 甲、乙为纳税人
D. 甲、乙和小王为纳税人
解析：解析:合同的当事人是印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
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61.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人应将租金收入全额计入实际取得租金所属年度的收入总额中。()
解析：解析:如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。【提示】此类知识点可在《考点汇编-收入总额》进行学习。
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1.会计工作交接完成后,应在移交清册上注明()。
A. 单位名称
B. 交接日期
C. 交接双方和监交人的职务、姓名
D. 移交清册页数
解析：解析:会计工作交接完成后,交接双方和监交人应在移交清册上签名并盖章,并应在移交清册上注明:单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
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5.甲企业为增值税一般纳税人,2021年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉,开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元,将折扣额20万元开在了另一张发票上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中,正确的是()。
A. (120-20)×10%=10(万元)
B. 120×10%=12(万元)
C. (120-20)×13%=13(万元)
D. 120×13%=15.6(万元)
解析：解析:(1)淀粉不属于农产品的范围,适用的增值税税率为13%。(2)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。(3)甲企业应确认增值税销项税额=120×13%=15.6(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。
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1.下列关于对法所作的分类,以法的空间效力、时间效力或对人的效力为依据进行的分类是()。
A. 公法和私法
B. 根本法和普通法
C. 一般法和特别法
D. 成文法和不成文法
解析：解析:按创制方式和发布形式可分为成文法和不成文法;按法的内容、效力和制定程序可分为根本法和普通法;按法的内容可分为实体法和程序法;按法的空间效力、时间效力或对人的效力可分为一般发和特别法;按法的主体、调整对象和渊源可分为国际法和国内法;按法律运用的目的可分为公法和私法。1
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1.下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是( )。
A. 利息、股息、红利所得一次收入畸高的,可以实行加成征收
B. 个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C. 保险赔款免征个人所得税
D. 财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次
解析：解析:个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除;保险赔款免征个人所得税;财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次符合我国个税的规定。
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