18【题干】2014年4月,吴某被聘为某商场的营业员,并与该商场签订了为期2年的劳动合同,合同规定:吴某需先交2000元风险抵押金和相关证件,如果吴某违约,则2000元押金不再退还,证件可以退还,吴某试用期为6个月,试用期每月工资为600元,试用期满后每月工资1000元,当地的最低工资标准为500元。合同还规定,如果吴某严重违反商场的劳动纪律或者患病住院、怀孕等,商场有权立即通知吴某解除劳动合同,并且不需要给吴某任何经济补偿。已知:吴某在到商场工作前,已经实际工作6年。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】下列关于劳动合同解除的说法中,不正确的是( )。
A. 合同约定吴某严重违反商场的劳动纪律,商场有权立即通知其解除劳动合同符合法律规定
B. 合同约定吴某患病住院、怀孕,商场有权立即解除劳动合同不符合法律规定
C. 吴某如果在试用期间被证明不符合录用条件的,商场可以随时通知吴某解除劳动合同
D. 吴某如果因严重违反商场的规章制度与商场解除劳动合同,商场需向吴某支付经济补偿
解析：解析:劳动者严重违反用人单位的规章制度的,用人单位可随时通知劳动者解除合同,用人单位无需向劳动者支付经济补偿。
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1.下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。
A. 向购买者收取的包装物租金
B. 向购买者收取的销项税额
C. 因销售货物向购买者收取的手续费
D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
解析：解析:本题考核增值税应税销售额。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。价外费用包括包装物租金,手续费等。受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在销售额内。
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1.劳动合同的必备条款不包括( )。
A. 工作内容和工作地点
B. 劳动保护、劳动条件和职业危害防护
C. 社会保险
D. 试用期
解析：解析:除了劳动合同必备条款外,用人单位与劳动者还可以在劳动合同中约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项,称为可备条款。
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1【判断题】适用免征增值税规定的应税行为不得开具增值税专用发票。
解析：解析:销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外),不得开具增值税专用发票。2
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施,下列各项中,不属于税款征收措施的是()。
A. 阻止出境
B. 责令缴纳
C. 罚款
D. 采取强制执行措施
解析：解析:罚款:属于行政处罚。2
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中错误的有( )。
A. 邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期
B. 实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
C. 纳税人享受免税待遇的,在免税期间不需要办理纳税申报
D. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报
解析：解析:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是()。
A. 10月22日
B. 10月05日
C. 10月02日
D. 10月24日
解析：解析:采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中,正确的是()。
A. 出票金额低于实际结算金额,银行应按出票金额办理结算
B. 出票金额低于实际结算金额,银行应按实际结算金额办理结算
C. 出票金额高于实际结算金额,银行应按出票金额办理结算
D. 出票金额高于实际结算金额,银行应按实际结算金额办理结算
解析：解析:选项A、B,实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理;选项C、D,实际结算金额低于出票金额的,银行应按照实际结算金额办理结算,多余金额由出票银行退交申请人。1
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1.2020年7月1日,甲公司出租商铺,租期半年。一次性收取含增值税租金126000元,已知增值税征收率5%,房产税从租计征的税率为12%,计算甲公司出租商铺应纳税额的下列算式中,正确的是()。
A. 126000×(1-30%)×12%=10584(元)
B. 126000×12%=15120(元)
C. 126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)
D. 126000÷(1+5%)×12%=14400(元)
解析：解析:(1)出租房产计征房产税的租金收入不含增值税;(2)甲公司应纳房产税税额=126000÷(1+5%)×12%=14400(元)。2
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2.根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于代理记账机构的业务范围的是()。
A. 根据委托人提供的原始凭证和其他资料,依法进行会计核算
B. 对外提供财务会计报告
C. 对外提供审计报告
D. 向税务机构提供税务资料
解析：解析:对外提供审计报告是会计师事务所的业务范围。【提示】此类知识点可在《考点汇编—代理记账》进行学习。
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