1.根据消费税法律制度的规定,纳税人自产应税消费品的下列用途中,应以同类消费品最高销售价格作为计税依据的有()。
A. 用于投资入股
B. 用于抵偿债务
C. 用于换取生产资料
D. 用于换取消费资料
解析：解析:纳人用于换取生产资料(选项C)和消费资料(选项D),投资入股(选项A)和抵偿债务(选项B)等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-96c0-c0f5-18fb755e880e.html
点击查看答案
9.会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少3年。该专业技术职务资格最低为()。
A. 正高级会计师
B. 高级会计师
C. 助理会计师
D. 会计师
解析：根据《会计法》规定，会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少3年，其中最低要求为会计师资格。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/000611df-5622-9898-c002-c198c2940524.html
点击查看答案
1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于销售货物收入的是()。
A. 转让原材料收入
B. 债务重组收入
C. 提供商标权的使用权收入
D. 企业资产溢余收入
解析：解析:销售货物收入,是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入,转让原材料收入说法正确。债务重组收入、属于其他收入。提供商标权的使用权收入、企业资产溢余收入属于特许权使用费收入。2
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-cf80-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户。(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。
A. 纳税调增23.2万元
B. 纳税调减23.2万元
C. 纳税调减20万元
D. 纳税调增20万元
解析：解析:接受捐赠应将材料价值及其相关税费金额计入营业外收入,确认为当期所得,缴纳企业所得税。但会计上记在了资本公积,故应该纳税调增。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-d368-c0f5-18fb755e8801.html
点击查看答案
28【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额243.75元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 支付住宿费的进项税额1200元
B. 购进劳保用品的进项税额243.75元
C. 购进货车的进项税额78000元
D. 购进生产用液晶面板的进项税额390000元
解析：解析:B选项取得的是普通发票,不可抵扣;A选项:组织员工福利性质旅游活动,发生的住宿费,即使取得专票,也不能抵扣进项税额。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-8720-c0f5-18fb755e8815.html
点击查看答案
4【判断题】集体合同订立后,应当报送劳动行政部门,劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内审查同意,集体合同生效。( )
解析：解析:集体合同订立后,应当报送劳动行政部门,劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的,集体合同即行生效。2
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-bd88-c0f5-18fb755e8805.html
点击查看答案
9.2021年10月,甲公司受托加工高档化妆品,收取不含增值税加工费14万元,委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类高档化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是()万元。
A. (56+14)÷(1-30%)×30%=30
B. 56÷(1-30%)×30%=24
C. (56+14)×30%=21
D. 56×30%=16.8
解析：解析:委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)=(56+14)÷(1-30%),应纳税额=组成计税价格乘以比例税率,即(56+14)÷(1-30%)×30%=30万元,选项A正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(组成计税价格)》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-7398-c0f5-18fb755e8813.html
点击查看答案
1.根据会计法律制度的规定,下列关于原始凭证的表述中,不正确的有()。
A. 原始凭证必须来源于单位外部
B. 除日期外,原始凭证记载的内容不得涂改
C. 原始凭证有非金额错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖个人印章
D. 原始凭证金额有错误的,应当由出具单位更正并加盖公章或财务章
解析：解析:原始凭证既有来自单位外部的,也有单位自制的;原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c187-ee30-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
1.按照税法规定,纳税人在办理土地增值税纳税申报时,应向税务机关提交的资料有()。
A. 房屋及建筑物产权、土地使用权证书
B. 土地转让、房屋买卖合同
C. 房地产评估报告
D. 其他与转让房地产有关的资料
解析：解析:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书,土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料,然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-39b0-c0f5-18fb755e8817.html
点击查看答案
12【题干】小志公司的开户行为P银行,2019年12月1日,小志公司委派员工王小懒携带一张公司签发的出票日期为2019年12月1日、金额和收款人均为空白的转账支票赴崔老师公司洽谈业务。未支付货款,王小懒在转账支票上填写金额10万元、收款人为崔老师公司后将支票交付给崔老师公司。崔老师公司为了偿还所欠XIXI公司的债务,崔老师公司将支票背书给了XIXI公司,在背书栏记载了”不得转让”。XIXI公司持票到P银行提示付款,被拒绝付款。XIXI公司拟行使追索权以实现票据权利。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】关于崔老师公司把支票背书转让给XIXI公司行为效力的下列表述中,符合法律规定的是()。
A. 背书附不得转让条件,票据无效
B. XIXI公司再背书转让该支票,崔老师公司对XIXI公司及其后手不承担保证责任
C. 背书附不得转让条件,背书无效
D. XIXI公司再背书转让该支票,崔老师公司对XIXI公司的被背书人不承担保证责任
解析：解析:背书人记载”不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,其只对直接的被背书人承担票据责任(对直接后手XIXI公司需要承担票据责任)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-a3e8-c0f5-18fb755e880d.html
点击查看答案
