A、 会计机构负责人
B、 人力总监
C、 会计档案保管
D、 出纳
答案：A
解析：解析:单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是会计机构负责人。1
A、 会计机构负责人
B、 人力总监
C、 会计档案保管
D、 出纳
答案：A
解析：解析:单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是会计机构负责人。1
A. 郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
B. 郑某取得奖励费收入并非佣金,因此不缴纳个人所得税
C. 郑某支付的附加税费,可以在计算个人所得税时扣除
D. 郑某在税前扣除的展业成本,为佣金收入5万元的40%
解析：解析:选项A,应按照“劳务报酬所得”计算征税;选项B,奖励费需要缴纳个人所得税;选项D,展业成本=不含增值税的收入额×(1-20%)×25%。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额计算的其他规定》进行学习。
A. 10万元
B. 6万元
C. 5万元
D. 0万元
解析：解析:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。(100-20)×10%×6/12=4(万元),不可以扣除的,可以扣除的是10-4=6(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。
A. 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的
B. 用人单位违章指挥、强令冒作业危及劳动者人身安全的
C. 用人单位以欺诈手段使劳动者在违背真实意思的情况下签订劳动合同的
D. 用人单位未及时足额支付劳动报酬的
解析：解析:选项用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的、用人单位以欺诈手段使劳动者在违背真实意思的情况下签订劳动合同的、用人单位未及时足额支付劳动报酬的属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C. 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D. 所有的非居民企业
解析：解析:本题考核企业所得税税率的应用。
A. 滞纳金
B. 超过授信额度用卡的超限费
C. 持卡人逾期未还款的违约金
D. 货币兑换费的利息
解析：解析:选项A,不得收取信用卡滞纳金,滞纳金已经被取消;选项B,发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的超限费,不得收取超限费;选项C,对于持卡人违约逾期未还款的行为,发卡机构应与持卡人“通过协议约定”是否收取违约金,以及相关收取方式和标准;选项D,发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。故选ABD。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行卡计息与收费》进行学习。
A. 公司与张某之间可视为不存在劳动关系
B. 公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同
C. 公司应与张某补订劳动合同,并支付工资补偿
D. 张某可与公司终止劳动关系,公司应支付经济补偿
解析：解析:本题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付两倍的工资,并与劳动者补订书面劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的,用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系,并支付经济补偿。另外根据规定,用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同,因此选项B的说法错误。
A. 【48720+2373/(1+13%)】/(1-30%)×30%=21780(元)
B. (48720+2373)/(1-30%)×30%=21897(元)
C. 48720/(1-30%)×30%=20880(元)
D. 【(48720+2373)/(1+13%)】/(1-30%)×30%=19378(元)
解析：解析:(1)委托加工的应税消费品,按照”受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税,故本题按照组成计税价格计算;(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=(材料成本+加工费)/(1-消费税比例税率)×消费税税率=【48720+2373/(1+13%)】/(1-30%)×30%=21780(元)。
A. 娱乐服务
B. 居民日常服务
C. 餐饮服务
D. 贷款服务
解析：解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。(新改)
A. 纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
B. 纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
C. 纳税期限只包括纳税义务发生时间和纳税期限
D. 规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现,也是税收强制性和固定性的体现
解析：解析:纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税法要素》进行学习。
A. 工资薪金总额100万元
B. 职工教育经费1.5万元
C. 职工福利费15万元
D. 工会经费1万元
解析：解析:(1)A选项,企业发生的合理的工资薪金支出,准予据实扣除。工资薪金可以全额扣除。(2)B选项,职工教育经费税前扣除限额为不超过工资薪金总额8%,100×8%=8万。实际职工教育经费1.5万元,没有超过限额,可以全额扣除。(3)C选项,职工福利费支出税前扣除限额为不超过工资薪金总额14%,扣除限额为100×14%=14万,而实际发生职工福利费15万元,所以不能全额扣除,只能扣除14万元。(4)D选项,工会经费支出税前扣除限额为不超过工资薪金总额2%,100×2%=2万。实际工会经费支出1万,没有超过限额,允许全额扣除。予以全部扣除的是ABD。
