6【判断题】现金支票持票人为个人的,提示付款时应向银行交验本人有效身份证件。()
解析：解析:收款人持有用于支取现金的支票向付款人提示付款时,应在支票背面”收款人签章”处签章,持票人为个人的,还需交验本人身份证件,并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
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19.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理,表述不正确的是()。
A. 企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费,准予扣除
B. 企业为在本企业任职的全体员工支付的补充养老保险,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除
C. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除
D. 企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费,不得扣除
解析：解析:选项D:企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。
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1.根据会计法律制度的规定,注册会计师已经获取备审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时,应发表的审计意见是()。
A. 保留意见
B. 无法表示意见
C. 否定意见
D. 先保留意见
解析：解析:在获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表产生的影响重大且具有广泛性时,注册会计师应当发表否定意见。
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21【题干】2018年6月,甲公司在P银行开立基本存款账户。2018年6月12日,财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票,交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为99万元,与票面金额相差1万元。乙公司发货后,张某将汇票交付乙公司财务人员李某,李某审查后填写结算金额。7月10日,李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款。要求:根据上述资料、不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中,正确的是()。
A. 在”银行汇申请书上填明收款人为乙公司
B. 在”银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司
C. 在”银行汇票申请书”上的出票金额栏填写”现金”字样
D. 在”银行汇申请书”上加盖甲公司预留P银行签章
解析：解析:申请人或收款人为单位的,不得在”银行汇票申请书”上填明”现金”字样。
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1.小志作为一家上市公司的出纳人员,他可以兼任岗位的是()。
A. 收入、支出的登记
B. 固定资产明细账的登记
C. 债权债务账目的登记
D. 会计档案保管
解析：解析:出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
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22.王某实际工作年限为8年,在甲公司工作4年,现非因工负伤,停止工作进行医疗。关于医疗期的相关问题,王某咨询刘律师,下列各项系刘律师的说法,其中正确的有()。
A. 王某的医疗期为3个月
B. 病休期间,公休、假日和法定节日均包括在内
C. 医疗期内不能解除劳动合同,但劳动合同期满的除外
D. 医疗期满后,王某若不能从事原工作,也不能从事甲公司另行安排的工作,被解除劳动合同的,甲公司需按经济补偿规定给予其经济补偿
解析：解析:选项A,实际工作年限10年以下,在本单位工作年限5年以下的,医疗期为3个月;选项C,医疗期内不得解除劳动合同,如医疗期内遇合同期满,则合同必须续延至医疗期满;选项D,对医疗期满尚未痊愈者或者医疗期满后,不能从事原工作,也不能从事用人单位另行安排的工作,被解除劳动合同的,用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。【提示】此类知识点可在《考点汇编—基本医疗保险》进行学习。
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1.根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是()。
A. 外国驻华使馆的自用小汽车
B. 设有固定装置的非运输专用作业车辆
C. 城市公交企业购置的公共汽电车
D. 个人购买的经营用小汽车
解析：解析:免税车辆:黑牌车(外用);设有固定装置的非运输车(想成清洁车);公共电汽车;白牌车(军用警用)、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆。
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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中,正确的是()。
A. 受托加工玩具的销项税额=56500÷(1+13%)×13%=6500元
B. 销售未使用的原材料的销项税额=45200×13%=5876元
C. 提供玩具设计服务的销项税额=31800×6%=1908元
D. 销售电动玩具的销项税额=361600÷(1+13%)×13%=41600元
解析：解析:销售未使用的原材料的销项税额=45200÷(1+13%)×13%=5200(元)提供玩具设计服务的销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)
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1.专业技术人员参加继续教育的时间,每年累计不少于()。
A. 90学分
B. 60学时
C. 90学时
D. 60学分
解析：解析:专业技术人员参加继续教育的时间,每年累计不少于90学分。其中,专业科目一般不少于总学分的2/3。
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16【题干】甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2019年8月有关经济业务如下:(1)收购原木,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元。(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具,8月1日双方签订销售合同;8月3日预售全部含税货款113000元,另收包装费3390元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供的原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知:增值税税率为13%;农产品扣除率为10%;木制一次性筷子消费税税率为5%。要求根据上述资料回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】甲餐具厂当月受托加工木质一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A. (39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000元
B. 17100÷(1-5%)×5%=900元
C. (39900+17100)×5%=2850元
D. 17100×5%=855元
解析：解析:应纳税额=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)×比例税率
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