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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,装修服务适用增值税税率为9%。甲公司发生的有关经济业务如下:(1)2019年9月1日,甲公司与乙公司签订一项为期三个月的装修合同,合同约定装修价款为500000元,增值税税额为45000元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年9月30日,经专业测量师测量后测定,该项劳务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相关的增值税款。截至2019年9月30日,甲公司为完成该合同累计发生劳务成本100000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本300000元。甲公司按照专业测量师实际测量的完工进度确定履约进度。(2)2019年10月31日,请专业测量师测量后确定,该项劳务的完工程度为70%;乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2019年10月,为完成该合同发生劳务成本180000元(假定均为装修人员薪酬),为完成该合同估计还将发生劳务成本120000元。(3)2019年11月30日,装修完工,乙公司验收合格。按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2019年11月,为完成该合同发生劳务成本120000元(假设均为装修人员薪酬)。(4)2019年12月22日,销售商品领用单独计价的包装物实际成本为40000元,开具的增值税专用发票上注明价款(包装物)为100000元,增值税税额为13000元,款项已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】根据资料(1)至(3),11月份装修合同的会计处理表述正确的是()。

A、　11月份确认收入150000元

B、　确认”应交税费—应交增值税(销项税额)”金额13500元

C、　结转”合同履约成本”金额120000元

D、　确认”银行存款”金额163500元

答案：DCBA

解析：解析:实际发生劳务成本120000元借:合同履约成本120000贷:应付职工薪酬1200002019年11月30日确认的劳务收入=500000-125000-225000=150000(元)借:银行存款163500贷:主营业务收入150000应交税费—应交增值税(销项税额)13500借:主营业务成本120000贷:合同履约成本120000

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1.采用工作量法对固定资产计提折旧的企业,下列各项中,影响各月固定资产折旧计算的有()。

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1.下列不在所有者权益变动表列示的是()。

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4.法定盈余公积累计已达注册资本的()时可以不再提取。

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1.2019年1月1日甲公司购入材料一批,价款10万元,增值税1.3万,签发3个月到期的银行承兑汇票一张。汇票到期,甲公司无力付款,应转为()。

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16.如果不存在纳税调整事项和递延所得税,利润表中的所得税费用"项目金额可以直接根据"利润总额"项目金额乘以所得税税率计算得到()"

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1.下列各项中,企业随同商品出售而单独计价的包装物实际成本应记入的会计科目是()。

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3.库存现金清查盘点时,()必须在场。

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27.下列各项中,在资产负债表中的“其他应收款”项目中反映的有()。

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1.甲公司与乙公司签订合同,向乙公司销售E、F两种产品,不含增值税的合同总价款为3万元。E、F产品不含增值税的单独售价分別为2.2万元和1.1万元。该合同包含两项可明确区分的履约义务。不考虑其他因素,按照交易价格分摊原则,E产品应分摊的交易价格为()万元。

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1.下列各项,不应计入“其他应付款”科目的是()。

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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,装修服务适用增值税税率为9%。甲公司发生的有关经济业务如下:(1)2019年9月1日,甲公司与乙公司签订一项为期三个月的装修合同,合同约定装修价款为500000元,增值税税额为45000元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年9月30日,经专业测量师测量后测定,该项劳务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相关的增值税款。截至2019年9月30日,甲公司为完成该合同累计发生劳务成本100000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本300000元。甲公司按照专业测量师实际测量的完工进度确定履约进度。(2)2019年10月31日,请专业测量师测量后确定,该项劳务的完工程度为70%;乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2019年10月,为完成该合同发生劳务成本180000元(假定均为装修人员薪酬),为完成该合同估计还将发生劳务成本120000元。(3)2019年11月30日,装修完工,乙公司验收合格。按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2019年11月,为完成该合同发生劳务成本120000元(假设均为装修人员薪酬)。(4)2019年12月22日,销售商品领用单独计价的包装物实际成本为40000元,开具的增值税专用发票上注明价款(包装物)为100000元,增值税税额为13000元,款项已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】根据资料(1)至(3),11月份装修合同的会计处理表述正确的是()。

A、　11月份确认收入150000元

B、　确认”应交税费—应交增值税(销项税额)”金额13500元

C、　结转”合同履约成本”金额120000元

D、　确认”银行存款”金额163500元

答案：DCBA

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1.采用工作量法对固定资产计提折旧的企业,下列各项中,影响各月固定资产折旧计算的有()。

A. 　设备的原价

B. 　设备月实际耗用工时

C. 　设备的预计残值

D. 　设备预计总使用工时

解析：解析:生产设备月折旧额=(原价-预计残值)×(月实际耗用工时÷预计总使用工时)

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1.下列不在所有者权益变动表列示的是()。

A. 　利润分配

B. 　所有者投入和减少资本

C. 　每股收益

D. 　综合收益总额

解析：解析:每股收益是利润表列示的项目。

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4.法定盈余公积累计已达注册资本的()时可以不再提取。

A. 0.2

B. 0.25

C. 0.5

D. 0.6

解析：解析:法定盈余公积累计已达注册资本的50%时可以不再提取。【提示】此类知识点可在《考点汇编—留存收益的账务处理》进行学习。

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1.2019年1月1日甲公司购入材料一批,价款10万元,增值税1.3万,签发3个月到期的银行承兑汇票一张。汇票到期,甲公司无力付款,应转为()。

A. 　应付账款

B. 　应付票据

C. 　短期借款

D. 　长期借款

解析：解析:无力支付的银行承兑汇票,由应付票据转为短期借款;无力支付的商业承兑汇票,由应付票据转为应付账款。

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16.如果不存在纳税调整事项和递延所得税,利润表中的所得税费用"项目金额可以直接根据"利润总额"项目金额乘以所得税税率计算得到()"

A. 正确

B. 错误

解析：解析:考查所得税的计算,如果不存在纳税调整事项和递延所得税,利润表中的所得税费用"项目金额可以直接根据"利润总额"项目金额乘以所得税税率计算得到。【提示】此类知识点可在《考点汇编——利润表的编制》进行学习"

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1.下列各项中,企业随同商品出售而单独计价的包装物实际成本应记入的会计科目是()。

A. 　管理费用

B. 　销售费用

C. 　营业外支出

D. 　其他业务成本

解析：解析:企业随同商品出售而单独计价的包装物通过其他业务收入和其他业务成本核算。选项D正确。

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3.库存现金清查盘点时,()必须在场。

A. 　记账人员

B. 　出纳人员

C. 　单位领导

D. 　会计主管

解析：解析:在进行库存现金清查时,为了明确经济责任,出纳员必须在场,在清查过程中不能用白条抵库,也就是不能用不具有法律效力的借条、收据等抵充库存现金。【提示】此类知识点可在《考点汇编—财产清查的方法与处理》进行学习。

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27.下列各项中,在资产负债表中的“其他应收款”项目中反映的有()。

A. 　应收利息

B. 　应收票据

C. 　应收股利

D. 　其他应收款

解析：解析:“其他应收款”项目,反映企业除应收票据及应收账款、预付账款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。本项目应根据“应收利息”“应收股利”“其他应收款”科目的期末余额合计数,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

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A. 2

B. 1

C. 2.2

D. 1.1

解析：解析:E产品应分摊的交易价格=2.2÷(2.2+1.1)×3=2(万元)。

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1.下列各项,不应计入“其他应付款”科目的是()。

A. 　无力支付到期的银行承兑汇票

B. 　销售商品收取的包装物押金

C. 　应付外购工程物资款

D. 　应付短期租赁固定资产租金

解析：解析:选项A,借记“应付票据”,贷记“短期借款”;选项B,借记“银行存款”,贷记“其他应付款”;选项C,借记“工程物资”等,贷记“应付账款”;选项D,借记“管理费用”等,贷记“其他应付款”。

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